Interpretacja indywidualna z dnia 3 listopada 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.179.2023.3.AD

Zgłoszenie nabytego spadku po rodzicach na jednym formularzu SD-Z2, ze wskazaniem jako spadkodawcę tylko ojca - mimo wykazania całej masy spadkowej nabytej po obojgu rodzicach - skutkuje obowiązkiem zgłoszenia do US spadku po matce.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 sierpnia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 17 sierpnia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie obowiązków podatkowych w związku z nabyciem spadku po matce i spadku po ojcu. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 4 października 2023 r. (data wpływu – 9 października 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W (…) 2019 r. Sąd Rejonowy (…) wydał postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku po (…) i (…) – Pani rodzicach.

W pkt I tego postanowienia Sąd stwierdził, że spadek po (…) (zm. (…) r.) nabyli z mocy ustawy mąż (…) w (…) części oraz dzieci, tj. (…), (…), (…), (…), (…) – po (…) części każde z nich.

Natomiast w pkt II ww. postanowienia sąd stwierdził, że spadek po (…) (zm. w dniu (…) 2018 r.) nabyły z mocy ustawy dzieci, tj. (…), (…), (…), (…), (…) – po (…)części każde z nich.

Postanowienie wydane przez Sąd Rejonowy (…) 2019 r. uprawomocniło się (…) 2019 r.

(…) 2019 r. (tj. przed upływem 6-cio miesięcznego terminu wynikającego z art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn) zgłosiła Pani nabycie własności rzeczy i praw majątkowych składając do Urzędu Skarbowego deklarację SD-Z2. W deklaracji tej wskazała Pani, że nabyła spadek w (…) części, a w poz. C deklaracji – tj. dane identyfikujące i adres zamieszkania Spadkodawcy, Darczyńcy lub innej Osoby, od której lub po której zostały nabyte własność rzeczy lub prawa majątkowe – wskazała Pani (…) (ojca).