Interpretacja indywidualna z dnia 8 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.127.2023.3.MD

Otrzymanie darowizny od babci za pośrednictwem matki, która przelała całość środków na swoje konto, a następnie w wykonaniu darowizny między babcią a wnukami przelała dzieciom.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 czerwca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 1 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia darowizny od babci za pośrednictwem konta matki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 31 sierpnia 2023 r. (data wpływu 5 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) r. zawarła Pani z (...) (Pani babcią) umowę darowizny środków pieniężnych, na podstawie której babcia darowała Pani kwotę (...) zł (słownie: (…)). Kwota ta została przekazana (...) r. na Pani rachunek bankowy nr (…) z konta Pani mamy, (...), nr (…). Pani babcia jest bowiem osobą starszą i samodzielnie nie przelewa środków ze swojego rachunku bankowego. Wszystkie te czynności robi za nią jej córka – (...) (Pani matka). Pani babcia poleciła swojej córce – (...), aby pieniądze należne Pani z tytułu umowy darowizny przekazała na swoje konto, a następnie z tego konta zrobiła przelew na Pani rachunek bankowy, w celu wykonania przez nią umówionej z Panią darowizny środków pieniężnych. Pani matka przelała je z konta Pani babci ((...)) (...) r., a następnie od razu przekazała je na ww. Pani rachunek bankowy. Jednocześnie Pani matka opisała tytuł przelewu jako „spadek” zamiast „darowizna”, bowiem środki na poczet wykonania umowy darowizny z Panią pochodziły ze spadku, który otrzymała Pani babcia, (...), po zmarłym bracie (...).

W terminie 6 miesięcy od wykonania umowy darowizny i otrzymania pieniędzy na swoje konto, przelanych przez Pani matkę – (...) na polecenie Pani babci – (...), (...) r. złożyła Pani deklarację podatkową SD-Z2 we właściwym Urzędzie Skarbowym (...), wraz z załącznikami – umową darowizny oraz potwierdzeniami przekazania środków pieniężnych z rachunku Pani babci (...) na rachunek bankowy Pani matki (...) i z rachunku bankowego Pani matki (...) na Pani rachunek bankowy. Jako darczyńcę w zgłoszonej deklaracji,wskazała Pani babcię – (...), gdyż Pani matka (osoba trzecia) nie była darczyńcą wobec Pani, przekazała ona jedynie środki pieniężne na Pani konto bankowezgodnie z otrzymanym poleceniem od Pani babci, (...), a tym samym była jedynie „pośrednikiem” w dokonywaniu ww. transakcji.