Interpretacja indywidualna z dnia 7 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.126.2023.3.MD

Skutki podatkowe przelewu środków z konta matki na swoje konto celem wykonania darowizn dla siebie i wnuków. Darowizna z pośrednictwem.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 czerwca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 1 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia darowizny od matki oraz pośrednictwa w darowiźnie między babcią a wnukami. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 27 sierpnia 2023 r. (data wpływu 1 września 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(...) (Pani matka) i Pani zawarły (…) r. umowę darowizny środków pieniężnych, na podstawie której matka darowała Pani kwotę (...) zł (słownie (…)). Kwota ta została przekazana (…) r. z rachunku bankowego (...) nr (…) na Pani rachunek bankowy nr (…).

W tym miejscu należy wyjaśnić, że strony zawarły w tym samym dniu dwie umowy darowizny, ale dotyczyły one tej samej kwoty pieniężnej w wysokości (...) zł. Jedna umowa została spisana ręcznie, a kolejna została wydrukowana z Internetu. Obie jednak dotyczyły tych samych środków pieniężnych. Zamiarem Pani matki było przekazanie Pani jedynie kwoty (...) zł. Zarówno obie umowy darowizny, jak również potwierdzenie przelewu darowizny zostało przedłożone do zgłoszenia SD-Z2.

Dodatkowo (...) r. Pani mama, (...), zawarła dwie inne umowy darowizny z jej wnukami (Pani dziećmi), a to: (...) i (...). Ze względu na fakt, iż Pani mama jest osobą starszą i samodzielnie nie przelewa środków ze swojego rachunku bankowego, poleciła Pani, aby Pani wykonała ww. umowy darowizny, w ten sposób, żeby najpierw przelała je Pani na swój rachunek bankowy, a następnie przekazała je swoim dzieciom (wnukom darczyńcy). Transakcje zostały odpowiednio wykonane dla (...) (...) r. a dla (...) (...) r. W tych samych dniach dokonała Pani również odpowiednich przelewów na ich rachunki bankowe, z tym zastrzeżeniem, że dla (...) transakcja została wykonana w dwóch przelewach (...) zł i (...) zł (obie wykonane w tym samym dniu), a dla (...) (...) transakcja została wykonana (...) r. Jednocześnie opisała Pani tytuł przelewu jako „spadek”, zamiast „darowizna”, bowiem środki na poczet wykonania wyżej wymienionych umów pochodziły ze spadku, który otrzymała Pani mama, (...), po zmarłym bracie (…).