Interpretacja indywidualna z dnia 7 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.133.2023.1.BD

Darowizna środków pieniężnych od syna przekazanych bezpośrednio na konto sprzedającego lokal mieszkalny.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 26 czerwca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków darowizny środków pieniężnych od syna przekazanych bezpośrednio na konto sprzedającego lokal mieszkalny. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Pani R. O. 26 maja 2023 r. kupiła mieszkanie o wartości 290.400,00 PLN. Za zakup mieszkania przelew wykonał jej syn Pan K. O., ze swojego konta, ponieważ Pani R. O. nie posiadała konta w banku.

Składowe sumy na zakup mieszkania:

1) 19 maja 2023 r. Pan K. O. zawarł w banku umowę na kredyt konsumencki w wysokości 149.755,99 PLN,

2) dodatkowo Pan K. O. posiadał swoje prywatne oszczędności, poza kredytem, przekazane na rzecz zakupu nieruchomości w wysokości 30.000,00 PLN,

3) polisa ubezpieczeniowa na życie Pani R. O. na kwotę 67.831,00 PLN,

4) reszta kwoty pochodziła z oszczędności prywatnych Pani R. O. 42.813,01 PLN.

Wszystkie środki zostały zgromadzone na koncie Pana K. O., ponieważ Pani R. O. nie posiadała własnego konta bankowego. Następnie Pan K. O. przelał wszystkie pieniądze ze swojego rachunku bankowego bezpośrednio na rachunek sprzedającego mieszkanie. Mieszkanie było kupowane bezpośrednio od właściciela. W akcie notarialnym zostało napisane, że to Pani R. O. kupiła mieszkanie od poprzedniego właściciela. Łącznie w przelanej kwocie znajdowały się środki Pani R. O. wymienione w punkcie 3 i 4. Jednocześnie na koncie Pana K. O. znajdowały się środki w wysokości 30.000 zł pochodzące z jego oszczędności oraz 149.755,99 zł pochodzące z umowy na kredyt konsumencki. Kwota ta w łącznej wysokości została darowana Pani R. O. Darowizna wyniosła łącznie 179.755,99 zł.