Interpretacja indywidualna z dnia 6 września 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.131.2023.2.JS

Nie powstanie obowiązek złożenia deklaracji zgodnie z art. 17a ustawy o PSD w związku z utrzymaniem darowizny, bowiem na podstawie przedstawionych zdarzeń żadnej darowizny Pani nie otrzymała.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

7 lipca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 3 lipca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy skutków podatkowych założenia lokaty, której jest Pani wraz z wujem współwłaścicielką oraz wypłaty środków z lokaty i konta bankowego. Uzupełniła go Pani w piśmie z 26 sierpnia 2023 r. (wpływ 29 sierpnia 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani polską obywatelską podlegającą opodatkowaniu w sposób nieograniczony (od wszystkich dochodów w Polsce) – polskim rezydentem podatkowym.

Pani wuj (brat Pani babci) posiadał lokaty bankowe. Dysponował lokatami samodzielnie. Po śmierci jego siostry (25 listopada 2021 r.), z którą mieszkał i prowadził gospodarstwo rolne stwierdził, że musi zabezpieczyć swoje środki na lokatach i koncie bankowym na wypadek choroby oraz aby zapewnić sobie opiekę na resztę swojego życia. Dlatego też 15 kwietnia 2022 r. wraz z wujem udała się Pani do banku celem dokonania zmian odnośnie rachunku bankowego i lokat. Decyzje o pełnomocnictwie do konta oraz zmianach w postaci zamknięcia dotychczasowych lokat i otwarciu nowych lokat podjął samodzielnie wuj.

W efekcie w powyższym dniu wuj zamknął swoje wszystkie lokaty i utworzył nową lokatę z tym, że wuj został właścicielem nowej lokaty a dodatkowo współwłaścicielem tej lokaty została ustanowiona Pani.

Lokaty zostały ustanowione 15 kwietnia 2022 r. i są terminowe tzn. ustanowione na 12 miesięcy ze stałym oprocentowaniem określonym decyzją zarządu banku. Odsetki od lokat są należne po okresie upłynięcia 12 miesięcy od lokaty. Lokaty są odnawialne.