Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.250.2026.2.LM

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 czerwca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia tytułem darowizny od ojca środków pieniężnych, znajdujących się na wspólnym koncie bankowym. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - w piśmie z 14 lipca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu wniosku

(…) 2026 r. pomiędzy Panią a Pani ojcem została zawarta umowa darowizny środków pieniężnych w kwocie (…) zł. Ma Pani z ojcem wspólny rachunek bankowy. Rachunek ten został założony bardzo dawno temu i był wykorzystywany wyłącznie przez Pani ojca. Pani nie korzystała z rachunku, nie dokonywała z niego żadnych operacji, nie regulowała z niego swoich zobowiązań ani nie dysponowała środkami znajdującymi się na tym rachunku.

Faktyczny dostęp do rachunku wykorzystała Pani dopiero w związku z zakupem mieszkania. Środki pieniężne będące przedmiotem darowizny pochodziły wyłącznie z majątku Pani ojca. Ojciec zgromadził je na wspólnym rachunku poprzez wpłaty gotówkowe dokonywane w oddziale banku, przelewy z innego prywatnego konta ojca oraz środki uzyskane z likwidacji lokat bankowych.

Niezależnie od środków należących do Pani ojca, wpłaciła Pani na wspólny rachunek własne środki pieniężne w kwocie (…) zł pochodzące z Pani oszczędności. Środki te nie były objęte umową darowizny.