Interpretacja indywidualna z dnia 1 sierpnia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.102.2023.2.AD

Skutki podatkowe otrzymania w spadku środków gromadzonych na koncie bankowym przez współwłaściciela tego konta.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

31 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 28 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych w związku ze śmiercią współwłaściciela konta bankowego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 lipca 2023 r. (data wpływu – 16 lipca 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W (…) zmarła kuzynka Pani mamy (zamieszkała w (…)). Od kilku lat była Pani współwłaścicielem konta zmarłej, na które wpływała jej emerytura. Dodatkowo w testamencie została Pani wskazana jako spadkobierca środków pozostałych na koncie. Testament został otwarty (…).

W uzupełnieniu wniosku wskazała Pani, że na ww. konto wpływała tylko emerytura zmarłej.

Pytanie

Czy w związku z zaistniałą sytuacją jest Pani zwolniona z podatku od spadków i darowizn jako współwłaściciel konta, czy powinna Pani odprowadzić podatek od połowy środków, czy od całej kwoty?

Pani stanowisko w sprawie

Pani zdaniem, jako równoprawny współwłaściciel konta, w momencie przejęcia środków po zmarłej powinnam odprowadzić podatek od 50% wartości środków na koncie.