Interpretacja indywidualna z dnia 28 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.89.2023.1.JKU

Skutki podatkowe zawarcia umowy dożywocia.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 8 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

W dniu (…) postanowieniem Sądu Rejonowego w (…) sygn. akt (…) odziedziczyła Pani spadek po zmarłym (…) mężu – (…).

Sprawa spadkowa została zgodnie z właściwością zgłoszona w Urzędzie Skarbowym w (…). (…) złożyła Pani zeznanie podatkowe SD-3, ponieważ sprawa nie została zgłoszona w ustawowym terminie 6 miesięcy.

W związku ze spełnieniem warunków wynikających z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn uzyskała Pani ulgę. Jednakże, ze względu na Pani stan zdrowia i wiek postanowiła Pani sprzedać mieszkanie w G. i kupić mieszkanie w T., gdzie mieszka Pani córka i będzie się Panią opiekować.

W dniu (…) została podpisana umowa warunkowa dotycząca zakupu mieszkania w T. Na początku miesiąca czerwca 2023 r. nastąpi przeniesienie własności. Mieszkanie w G. sprzedała Pani (…) aktem notarialnym Repertorium A numer (…). Mieszka Pani nadal w tym mieszkaniu, zobowiązała się Pani opuścić je do (…), po otrzymaniu pozostałej ceny sprzedaży, kiedy nastąpi przeniesienie własności.

Mieszkanie zakupione w T. zamierza Pani przekazać umową dożywocia dla Pani dwóch córek. Zaznacza Pani, że dalej będzie zamieszkiwać w tym mieszkaniu będąc zameldowaną na pobyt stały. Będzie Pani ponosić wszystkie opłaty związane z mieszkaniem w T.: czynsz, media, prąd, gaz i inne.Przeniesienie własności na podstawie umowy o dożywocie na Pani córki nie oznacza dla Pani utraty tytułu prawnego do zajmowanego lokalu.