Interpretacja indywidualna z dnia 13 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-3.4012.238.2023.1.JK

Brak opodatkowania dokonanej transakcji oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:

‒nieprawidłowe – w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji,

‒prawidłowe – w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 maja 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 9 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie braku opodatkowania dokonanej transakcji, oraz prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

B z siedzibą w (…) (dalej jako: Spółka) prowadzi działalność m.in. w zakresie produkcji i sprzedaży A.

Do 30 listopada 2022 r. Spółka prowadziła działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, pod numerem KRS (…). (...) 2022 r. doszło do przekształcenia formy prawnej Spółki, ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną o nr KRS (…). NIP Spółki nie zmienił się – (…).

B pozostaje czynnym podatnikiem VAT. Spółka jest również zarejestrowana do VAT UE. Klientami Spółki są odbiorcy krajowi, jak i zagraniczni. Kontakt z klientami odbywa się zarówno drogą mailową, telefoniczną, jak i poprzez bezpośrednie spotkania.

25 listopada 2022 r. na skrzynkę mailową Spółki (…) wpłynęła prośba o przedstawienie oferty sprzedaży A. Wiadomość została podpisana przez osobę podającą się za C – przedstawiciela firmy D z Francji (dalej także jako: „Kontrahent”) – podającego się za dyrektora do spraw zakupów. W odpowiedzi, pracownica Spółki wysłała mu informację o dostępnych produktach, przesłała kartę produktu i poprosiła o wskazanie miejsca docelowego dostawy, celem przedstawienia końcowej oferty.