Interpretacja indywidualna z dnia 3 lipca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.95.2023.1.AD

Ze względu na treść art. 4a ust. 4 pkt 2 ww. ustawy, zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego wyklucza obowiązek składania zgłoszeń zarówno w związku z zawarciem umowy jak również z faktem otrzymania poszczególnych transz darowizny.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 maja 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 23 maja 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia z mężem w formie aktu notarialnego umowy darowizny wypłacanej w transzach.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pani polską rezydentką podatkową, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Jest Pani osobą fizyczną i zamierza zawrzeć umowę darowizny w formie aktu notarialnego, na podstawie której, jako obdarowana, otrzyma od swojego męża, jako darczyńcy, darowiznę w postaci środków pieniężnych o określonej kwocie. Umowa darowizny przewidywać będzie, iż środki pieniężne przekazane Pani tytułem darowizny, wypłacone zostaną w kilku transzach (bez określania na moment zawarcia umowy wysokości poszczególnych transz oraz okresu w jakim zostaną wypłacone). W akcie notarialnym zostanie również zawarte postanowienie, zgodnie z którym kwota darowizny będzie przekazywana z rachunku bankowego darczyńcy na Pani rachunek bankowy, a Pani będzie posiadać stosowne potwierdzenia przelewów (wygenerowane poprzez stronę internetową banku).

Dodatkowo w treści aktu notarialnego umowy darowizny zawarte będzie oświadczenie Pani jako obdarowanej, iż spełni Pani warunki do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. udokumentuje otrzymanie środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek bankowy.