Interpretacja indywidualna z dnia 7 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.138.2023.2.DD

Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu za 2022 r., wydatku udokumentowanego fakturą wystawioną przez kontrahenta 19 stycznia 2023 r.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 marca 2023 r. wpłynął Państwa wniosek z 24 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatku udokumentowanego wskazaną we wniosku fakturą wystawioną przez kontrahenta.

Z uwagi na braki formalne wniosku, wezwaliśmy Państwa, pismem z 25 maja 2023 r., o ich uzupełnienie. Wezwanie zostało odebrane 29 maja 2023 r., uzupełnienie do ww. wniosku wpłynęło 6 czerwca 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca (Sp. z o.o.), zawarł Umowę na wykonanie zadania o Roboty Budowlane 12 kwietnia 2022 r. z terminem zakończenia 15 grudnia 2022 r. Zadanie wykonano w terminie, protokolarny odbiór nastąpił 20 grudnia 2022 r. W realizacji zadania brali udział podwykonawcy, którzy zgodnie z zawartymi umowami dokonali fakturowania swoich należności. Jedynie jeden z podwykonawców firma „X”, dokonał końcowego fakturowania w styczniu 2023 i wystawił na fakturze datę sprzedaży 19 stycznia 2023 r.

W fakturze tej wyżej wymieniony podmiot rozliczył pobrane w 2022 r. zaliczki oraz końcową zapłatę. Zgodnie z zawartą Umową, firma powinna dokonać rozliczenia najpóźniej w grudniu 2022 r., ze względu na końcowy odbiór całości zadania.

W piśmie, które wpłynęło do Organu 6 czerwca 2023 r., stanowiącym uzupełnienie wniosku, wskazali Państwo m.in., że

1.Faktura z 19 stycznia 2023 r., dotyczyła wykonania prac elektrycznych na realizowanym przez Państwa zadaniu.