Interpretacja indywidualna z dnia 6 czerwca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.57.2023.3.DR

W zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z polisy ubezpieczeniowej zmarłej przyjaciółki.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

30 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 30 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatkuod spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z polisy ubezpieczeniowej zmarłej przyjaciółki. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 czerwca 2023 r. (wpływ 2 czerwca 2023 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni jest osobą fizyczną zamieszkałą na stałe w Polsce (polski rezydent podatkowy podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu). Przyjaciółka Wnioskodawczyni A. G. (dalej jako: „Ubezpieczająca” lub „Ubezpieczona”) zawarła z X SA umowę na indywidualne ubezpieczenie na życie (…), (dalej jako: „Ubezpieczenie”), wskazując jako uposażoną na wypadek jej śmierci Wnioskodawczynię. Ubezpieczona wpłaciła na poczet Ubezpieczenia składkę jednorazową w wysokości (...) PLN. Celem Ubezpieczenia jest inwestowanie zgromadzonego kapitału w (...). W przypadku śmierci Ubezpieczającej, pieniądze z Ubezpieczenia zostaną wypłacone osobom, które zostały wskazane w umowie ubezpieczeniowej jako osoby uposażone. Umowa Ubezpieczenia zawarta została na czas określony (...). Zakres ubezpieczenia obejmuje następujące zdarzenia: