Interpretacja indywidualna z dnia 4 maja 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.186.2023.1.ENB

Opodatkowania renty wdowiej otrzymywanej z Hiszpanii oraz możliwość zastosowania metody unikania podwójnego opodatkowania.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 marca 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 20 marca 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy opodatkowania renty wdowiej otrzymywanej z Hiszpanii oraz zastosowania metody unikania podwójnego opodatkowania. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W 2021 r. otrzymała Pani tzw. wdowią rentę po zmarłym mężu, który pracował w Hiszpanii. Renta została wypłacona przez Ministerstwo Pracy i Ubezpieczeń Społecznych w Hiszpanii. Z otrzymanego przez Panią rozliczenia wynika, że w Hiszpanii został pobrany podatek od renty wdowiej. Renta została przesłana na Pani rachunek bankowy w Polsce w walucie obcej, a bank pobrał od renty ponownie podatek. Tym samym otrzymana przez Panią renta została podwójnie opodatkowana zarówno w Polsce, jak i w Hiszpanii.

Po zakończonym roku bank przesłał Pani informację PIT-11 dot. dochodów z wdowiej renty wraz z informacją o pobranym podatku.

Składając pierwotne zeznanie za 2021 r. wykazała Pani dochody z renty z Hiszpanii, tak jak dochody z zagranicy i zastosowała Pani metodę wyłączenia z progresją (metoda unikania podwójnego opodatkowania). Została Pani wezwana przez Urząd Skarbowy do złożenia korekty zeznania i wykazania dochodów z Hiszpanii, tak jakby to były dochody uzyskane w Polsce. Powyższe po uwzględnieniu pozostałych Pani dochodów uzyskiwanych w Polsce spowodowało wysoki podatek do zapłaty, który Pani opłaciła.