Interpretacja indywidualna z dnia 1 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.1.2023.2.JKU

Skutki podatkowe zgłoszenia darowizny otrzymywanej w ratach.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 stycznia 2023 r. wpłynął Pani wniosek z 3 stycznia 2023 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie zgłaszania darowizny w ratach zawartej w formie aktu notarialnego. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 16 lutego 2023 r. (data wpływu 17 lutego 2023 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Otrzymała Pani od córki kwotę pieniężną w formie darowizny w wysokości 255.000 zł w rozbiciu na 11 rocznych rat. Jest to gotówka w formie przelewu z konta córki na Pani konto. Darowizna odbyła się w formie aktu notarialnego 20 grudnia 2022 r. Notariusz poinformował Panią, że złoży akt notarialny do Urzędu Skarbowego i tym samym nie musi Pani składać oświadczenia o darowiźnie na druku SD-Z2.

Podczas rozmowy telefonicznej z Urzędem Skarbowym poinformowano Panią, że aby zostało zachowane zwolnienie z podatku od spadków i darowizn w ramach I grupy podatkowej (art. 4a), przy każdym przelewie ze strony córki ma Pani obowiązek zgłaszać ten fakt na druku SD-Z2. Ma Pani na to 6 miesięcy od dnia otrzymania przelewu a jeśli nie zgłosi tego Pani w terminie na druku SD-Z2, wtedy zostanie Pani naliczony podatek. Uważa Pani, że złożenie przez notariusza aktu notarialnego otrzymanej darowizny zastępuje złożenie druku SD-Z2.