Interpretacja indywidualna z dnia 13 lutego 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.845.2022.2.MF

Dotyczy ustalenia, czy: - spółka prawidłowo ustala podstawę do opodatkowania; - wydatki na reprezentację stanowią wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 grudnia 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 grudnia 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy:

- spółka prawidłowo ustala podstawę do opodatkowania;

- wydatki na reprezentację stanowią wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 lutego 2023 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawcą jest H Sp. z o.o., która prowadzi działalność na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - jest polskim rezydentem podatkowym. Wnioskodawca prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i jest zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem od osób prawnych w formie ryczałtu od dochodu spółek. Przedmiotem przeważającej działalności Spółki jest (…). Wnioskodawca nie posiada udziałów, akcji w kapitale jakiejkolwiek innej spółki, nie posiada tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym lub w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną oraz innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym. Spółka jest nie jest małym podatnikiem, przystąpiła do CIT estońskiego od 1 stycznia 2022 r. zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 7 u.p.d.o.p. W Spółce 100% udziałów należy do małżeństwa. Natomiast w skład Zarządu wchodzą współwłaściciele (małżonkowie) oraz ich syn.