Jakie są konsekwencje podatkowe błędów w fakturach wystawionych po przekształceniu jednoosobowej działalności w spółkę
PROBLEM
Czytelnik prowadził jednoosobową działalność gospodarczą i posiadał status podatnika VAT czynnego. Przekształcił prowadzoną działalność gospodarczą w jednoosobową spółkę z o.o. Ta została wpisana do KRS 5 stycznia 2023 r. Tego dnia spółka nie posiadała jeszcze nadanego numeru NIP i nie mogła w związku z tym wystawiać faktur VAT ze wskazaniem numeru NIP spółki. Informacja o nadaniu jej numeru NIP została uwidoczniona w KRS dopiero 10 stycznia 2023 r. W konsekwencji w okresie od 5 do 10 stycznia 2023 r. spółka wystawiała faktury sprzedażowe z NIP nadanym poprzednikowi prawnemu, tj. podatnikowi w ramach prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej. Faktury sprzedażowe wystawione w tym okresie ujęte zostały przez spółkę w pliku JPK_V7M za styczeń 2023 r., spółka dokonała też zapłaty podatku należnego.
1) Czy spółka powinna dokonać korekty faktur sprzedażowych wystawionych w okresie 5–10 stycznia 2023 r., tzn. czy powinna dokonać korekty, wskazując w tych fakturach swój NIP zamiast NIP poprzednika prawnego?
2) Czy fakt, że faktury zostały wystawione z NIP podatnika wydanym dla jednoosobowej działalności podatnika zobowiązuje go do zapłaty VAT na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
