Interpretacja indywidualna z dnia 18 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.238.2022.1.KW

Moment ujęcia faktury korygującej, zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów podatkowych, powinien być uzależniony od okoliczności, jakich dotyczy ta faktura.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

28 listopada 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 listopada 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia momentu korekty przychodów podatkowych.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług.

W dniu 1 kwietnia 2019 roku jako Generalny Wykonawca podpisał z inwestorem umowę na wykonanie zadania inwestycyjnego polegającego na wykonaniu projektu termomodernizacji, przebudowy, modernizacji i remontu dwóch budynków, wykonaniu części zaprojektowanych robót budowlanych w obu budynkach- w domu zakonnym stanowiącym jednostkę organizacyjną inwestora- siedzibie wspólnoty zakonnej. W takim domu zakonnym zakonnicy zamieszkują i prowadzą życie we wspólnocie zakonnej.

Przystępując do realizacji robót budowlanych Wnioskodawca zgodnie z treścią art.146a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług przyjął, że stawka podatku wynosi 23%. W trakcie realizacji robót następowały odbiory częściowe robót budowlanych w wyniku których wnioskodawca wystawił inwestorowi faktury ze stawką VAT 23% a inwestor faktury zapłacił.