Interpretacja indywidualna z dnia 17 stycznia 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.633.2022.2.AR

W zakresie ustalenia obowiązku korekty cen transferowych oraz ustalenia momentu korekty kosztów i przychodów w związku z wystawieniem faktury korygującej cenę wskazanych we wniosku usług wsparcia.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 września 2022 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 27 września 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w  zakresie ustalenia obowiązku korekty cen transferowych oraz ustalenia momentu korekty kosztów i przychodów w związku z  wystawieniem faktury korygującej cenę wskazanych we wniosku usług wsparcia.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie Organu ­ 10 stycznia 2022 r.

Treść  wniosku wspólnego jest  następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1)Zainteresowany będący stroną postępowania:

dalej: A Sp. z o.o.

2)Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

dalej: B Sp. z o.o.

Opis zdarzenia przyszłego

A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: „A Sp. z o.o.”) należy do grupy kapitałowej A (dalej jako: „Grupa”), która działa w branży spożywczej. A Sp. z o.o. jest polskim rezydentem podatkowym. Rok podatkowy A Sp. z o.o. zaczyna się 1 lipca a kończy 30  czerwca. A Sp. z o.o. funkcjonuje w grupie jako spółka produkcyjna i dystrybucyjna, tzn. zajmuje się produkcją wyrobów gotowych i sprzedaje je na rzecz klientów końcowych albo sama kupuje produkty od spółek powiązanych i sprzedaje je na rynku, na rzecz klientów końcowych. B spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: „B Sp. z o.o.”) jest podmiotem powiązanym w rozumieniu ustawy o CIT wchodzącym w skład Grupy. Działalność B Sp. z o.o. obejmuje dystrybucję zakupionych od A Sp. z o.o. wyrobów gotowych. B Sp. z o.o. nabywa od A Sp. z o.o. wyroby, a następnie sprzedaje je w stanie nieprzerobionym we własnym imieniu i na własny rachunek do odbiorców hurtowych i  detalicznych. B Sp. z o.o. jest polskim rezydentem podatkowym.