Interpretacja indywidualna z dnia 22 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDWB.4010.77.2022.3.BB

Wydanie interpretacji indywidualnej dot. opodatkowania ukrytych zysków oraz odpisy amortyzacyjne w działalności podatnika opodatkowanego estońskim CITem

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

18 października 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 13 października 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia:

   - czy Wnioskodawca, który reguluje wspólnikom za najem ich majątku nieruchomego czynsz na warunkach rynkowych na podstawie umów, które obowiązują od wielu lat przed przejściem Wnioskodawcy na CIT estoński, jest zobowiązany traktować te czynsze jako benefity podlegające opodatkowaniu tym CIT-em na podstawie art. 28m ust. 3 w związku z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT;

   - czy jako podmiot zobowiązany do corocznego badania sprawozdania finansowego Wnioskodawca, dokonujący poza rozliczaniem kosztów opłat leasingowych (raty leasingowe, odsetki od rat, ubezpieczenia, itd.) wynikających z umów leasingu operacyjnego (poza wynikiem bilansowym), także amortyzacji środka trwałego stanowiącego przedmiot tych umów jakby był własnym środkiem Wnioskodawcy, ma przyjąć do opodatkowania benefitu (art. 28m ust. 3 w związku z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT) 50% opłat leasingowych czy też 50% liczonej księgowo amortyzacji;

   - czy w przypadku wydatków bezspornie stanowiących benefity, np. kosztów eksploatacyjnych samochodów osobowych nie zgłoszonych do VAT-26, jak zakup paliwa, przeglądów technicznych, remontów, itp., Wnioskodawca powinien przyjąć 50% takich wydatków według ich wartości brutto czy według wartości netto +50% VAT nie podlegającego odliczeniu;