Interpretacja indywidualna z dnia 21 grudnia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.989.2022.2.MN

W zakresie skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe (po sprzedaży mieszkania).

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest: 

·    prawidłowe w części dotyczącej skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kwoty kapitału i odsetek;

·    nieprawidłowe w części dotyczącej skorzystania z zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kwoty ubezpieczenia niskiego wkładu własnego oraz z tytułu podwyżki marży wynikającej z brakującego wkładu własnego.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 października 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 21 października 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 16 listopada 2022 r. (wpływ 16 listopada 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2007 r. zawarła Pani z (…) umowę nr (…) o kredyt hipoteczny dla osób fizycznych waloryzowany kursem CHF.

Bank wypłacił Pani (…) PLN na zakup mieszkania przy ul. (...) w (...).

W 2016 r. przystąpiła Pani do sporu zbiorowego przeciwko bankowi z roszczeniem o unieważnienie umowy nr (…). Dotąd spór nie został prawomocnie rozstrzygnięty (zapadły dwa niekorzystne dla grupy wyroki sądu I instancji).

Z powodu złej sytuacji materialnej (…) 2019 r. sprzedała Pani mieszkanie zakupione na kredyt (Rep. (…), dzięki czemu spłaciła Pani kredyt w całości, uiszczając na rzecz banku kwotę (…) PLN. W związku z trwającym sporem zbiorowym, w kwietniu 2022 r. bank zaproponował Pani ugodę.

(…) 2022 r. podpisała Pani z bankiem ugodę do umowy nr (…), na mocy której bank umorzył część Pani wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji (zakup mieszkania przy ul. (...) w (...)) i w wyniku dokonanych rozliczeń wcześniejszych spłat przy zastosowaniu kursu sprzedaży z tabeli banku a spłatami przy zastosowaniu kursu 2,4002, bank wypłacił na Pani konto (…) 2022 r. kwotę (…) PLN.