Interpretacja indywidualna z dnia 4 listopada 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.76.2022.4.AD

Skoro istotnie zgłosił Pan na jednym formularzu SD-Z2 wszystkie trzy darowizny, w ustawowym terminie (jako datę nabycia oraz datę powstania obowiązku podatkowego wskazał Pan najwcześniejszą datę nabycia) dochowując przy tym pozostałych warunków ustawowych (tj. otrzymania darowizny przelewem na konto) – mógł Pan skorzystać ze zwolnienia określonego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 maja 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 19 maja 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nieprawidłowego wypełnienia formularza SD-Z2. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 11 lipca 2022 r. (wpływ 15 lipca 2022 r.) oraz w pismach z 9 sierpnia 2022 r. (wpływ 9 i 18 sierpnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniach …, … i … sierpnia 2021 r. otrzymał Pan od swojej matki … darowiznę pieniężną w postaci trzech przelewów na łączną kwotę …zł. W dniu … lutego 2022 r. na stronie portalu podatkowego wypełnił Pan formularz SD-Z2 dotyczący nabycia tytułem darowizny środków pieniężnych. Po wysłaniu dokumentu dostał Pan maila z potwierdzeniem „pomyślnego złożenia dokumentu”. Kilka dni później został Pan telefonicznie powiadomiony, że źle wypełnił powyższy formularz zgłoszeniowy – powinien Pan dla każdego przelewu wypełnić oddzielny druk.