Interpretacja indywidualna z dnia 27 września 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.363.2022.2.KP

W zakresie nie wykazania na fakturze daty dostawy towarów w sytuacji, gdy na moment wystawienia faktury, taka data nie jest znana oraz ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy towarów.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 lipca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 29 lipca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy nie wykazania na fakturze daty dostawy towarów w sytuacji, gdy na moment wystawienia faktury, taka data nie jest znana oraz ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego z tytułu dostawy towarów.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Spółka zamierza wystawić fakturę z tytułu dostawy sprzętu medycznego zgodnie z art. 106i ust. 8 VAT czyli 60 dni przed faktyczną dostawą. Mając na uwadze art. 106e Spółka nie wykazała daty sprzedaży, gdyż na dzień wystawiania faktury data ta nie była określona. Ze względu na to, że faktyczna dostawa i zapłata nastąpi później (ale przed upływem 60 dni od daty wystawienia faktury) Spółka wykazała przychód w podatku dochodowym od osób prawnych w dacie wystawienia faktury, a podatek należny wykaże z chwilą dokonania dostawy towaru, chyba że przed dostawą podatnik otrzyma całość lub część zapłaty wówczas obowiązek ten powstanie z chwilą jej otrzymania w stosunku do otrzymanej części.

Pytanie

Czy Spółka prawidłowo postąpi nie wskazując daty sprzedaży na fakturze, jeśli data ta nie jest spółce znana w momencie wystawienia faktury oraz czy spółka prawidłowo wykaże podatek należny z tytułu wystawienia faktury i późniejszej dostawy?