Interpretacja indywidualna z dnia 22 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.224.2022.2.RD

Opodatkowanie realizowania świadczenia jako dostawy z montażem, obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych bez wykazywania kwoty oraz stawki podatku z adnotacją "odwrotne obciążenie" oraz uznania protokołu odbioru za datę dostawy.

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe oraz w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe w zakresie opodatkowania realizowanego świadczenia jako dostawy z montażem, obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych bez wykazywania kwoty oraz stawki podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz nieprawidłowe w zakresie uznania podpisania protokołu odbioru za datę dostawy.  

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 maja 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 6 maja 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy uznania opisanego świadczenia za dostawę z montażem, obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych bez wykazywania kwoty oraz stawki podatku z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz uznania podpisania protokołu odbioru za datę dostawy. Uzupełniliście go Państwo w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 2 czerwca 2022 r. (data wpływu 7 czerwca 2022 r.).Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Państwa Spółka  A. Sp. z o.o. jest zarejestrowana jako czynny podatnik od towarów i usług. Przedmiotem działalności Państwa Spółki jest produkcja linii produkcyjnych dla przetwórstwa rolno-spożywczego. Kontrakty z polskimi Nabywcami obejmują dostawę maszyn i urządzeń wchodzących w skład linii, montaż w zakładzie Nabywcy oraz uruchomienie i testy. Poza tym  Państwa Spółka produkuje i sprzedaje pojedyncze maszyny klientom bez usługi montażu.

Państwa Spółka planuje podpisanie umowy na dokonanie dostawy linii wraz z montażem do kontrahenta z innego kraju członkowskiego UE. Nabywca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium kraju w którym linia będzie zmontowana.