Interpretacja indywidualna z dnia 19 lipca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.276.2022.3.AK

Dotyczy dywidendy z Luksemburga.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko nieprawidłowe

Stwierdzam, że stanowisko Pana w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

1 marca 2022 r. wpłynął wniosek Pana o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązku zapłaty podatku w Polsce z tytułu dywidendy otrzymanej z Luksemburga.

Uzupełnił go Pan pismem z 4 maja 2022 r. (data wpływu 9 maja 2022 r.) a następnie – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 31 maja 2022 r. (data wpływu 6 czerwca2022 r.) oraz pismem z 20 czerwca 2022 r. (data wpływu 24 czerwca 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Posiada Pan tytuły uczestnictwa w funduszach (...) ulokowanych w Luksemburgu, które zakupił Pan za pośrednictwem (...) Banku. Jest Pan emerytem, w funduszu ulokował Pan pieniądze, które uzyskał ze sprzedaży mieszkania aby mieć zabezpieczenie na starość.

Uzupełnienie i doprecyzowanie opisu stanu faktycznego.

Wskazał Pan, że jest rezydentem Polski. Nie posiada Pan informacji, czy płatnik pobrał należny podatek.

Wskazał Pan, że z tytułu posiadanych jednostek uczestnictwa w funduszach otrzymuje Pan dywidendę płatną co miesiąc. Otrzymał Pan informację podatkową dla inwestorów w Polsce za rok 2021, którą otrzymał Pan z Funduszu (...) z Luksemburga. Informacja ta przedstawia spersonalizowane informacje dotyczące podatków za 2021 rok. W ujęciu tabelarycznym przedstawiono miesięczną podstawę opodatkowania tj. kwotę naliczonej dywidendy oraz należny od tej dywidendy podatek np. za styczeń 2021 r. naliczona dywidenda to kwota 335,00 zł, a należny podatek to kwota 64,00 zł, za luty 2021 r. naliczona dywidenda to kwota 315,00 zł, a należny podatek 60,00 zł, za marzec 2021 r. naliczona dywidenda to kwota 333,00 zł, a należny podatek 63,00, zł Wskazano tam również na pozycje 413 lub 414 PIT -36, który winien zostać przez Pana złożony za 2021 r. We wskazanych pozycjach PIT -36 winien Pan wykazać kwotę należnego podatku. W informacji tej Fundusz nie wskazuje natomiast kwoty, jaką powinien Pan wykazać w pozycji 415 lub 416 tegoż PIT tj. kwoty podatku zapłaconego za granicą, o którym mowa w art. 30a ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przeliczoną na złote polskie.