Interpretacja indywidualna z dnia 20 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.102.2022.3.AMA

Ujęcie błędnie zaewidencjonowanych paragonów w ewidencji korekt oraz możliwość skorygowania pliku JPK_VAT z deklaracją.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 marca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 9 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ujęcia błędnie zaewidencjonowanych paragonów w ewidencji korekt oraz możliwości skorygowania pliku JPK_VAT z deklaracją. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 5 maja 2022 r. (wpływ 5 maja 2022 r.), pismem z 18 maja 2022 r. (wpływ 18 maja 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, zakwalifikowaną w PKD jako 55.20.Z. - obiekty noclegowe, turystyczne i miejsca krótkotrwałego zakwaterowania, polegającą na krótkoterminowym wynajmowaniu klientom lokali, których jest właścicielem. Wnioskodawczyni pozyskuje zlecenia poprzez Jej własną stronę internetową. Jest czynnym podatnikiem VAT. Co do zasady sprzedaż nie jest dokumentowana fakturami, gdyż klienci zazwyczaj nie występują w roli podatników podatku od towaru i usług. Wnioskodawczyni wystawia takie faktury tylko na żądanie nabywców. Usługę krótkoterminowego najmu opodatkowuje stawką 8% VAT. Sprzedaż ewidencjonuje na kasie rejestrującej. Przed wykonaniem usługi Wnioskodawczyni otrzymuje zaliczkę od klienta na konto bankowe. Zaliczka ta ewidencjonowana jest na kasie ze stawką 8% VAT. Pozostała należność regulowana jest w momencie wykonania usługi (okres letni).

Wnioskodawczyni kilkakrotnie w miesiącu I i II 2022 roku błędnie zaewidencjonowała na kasie fiskalnej pobrane od rezerwujących pobyt (osób fizycznych) zaliczki stosując stawkę 23% zamiast 8 % VAT. Wnioskodawczyni nadmieniła, że były to zaliczki za noclegi, których realizacja nastąpi w późniejszym okresie tj. w VI i VII 2022 roku. Błąd nie był wychwycony od razu i ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej jest błędna, a za miesiąc I 2022 r. została już sporządzona deklaracja.