Interpretacja indywidualna z dnia 30 czerwca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.21.2022.2.ASZ

Otrzymana przez Pana darowizna środków pieniężnych w kwocie 45000 zł, która została przekazana przelewem bankowym na Pana konto bankowe, podlegała zwolnieniu określonemu w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Darowizna w wysokości 60000 zł przekazana Panu w formie gotówki – „z ręki do ręki”, a następnie wpłacona przez Pana na Pana rachunek bankowy, nie spełnia warunku określonego w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:

– w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania darowizny w kwocie xxx zł – jest prawidłowe,

– w zakresie możliwości zwolnienia z opodatkowania darowizny w kwocie xxx zł – jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

11 lutego 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 11 lutego 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Samoistnie uzupełnił go Pan w dniu 11 lutego 2022 r. Wniosek dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny. Następnie uzupełnił Pan wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 13 kwietnia 2022 r. (wpływ pisma 13 kwietnia 2022 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu xxx r. zawarł Pan z ojcem umowę darowizny środków pieniężnych w wysokości xxx zł. Umowa darowizny została wykonana w ten sposób, iż ojciec Pana (tj. darczyńca) w dniu xxx r. wykonał ze swojego konta bankowego przelew kwoty w wysokości xxx zł na Pana (tj. obdarowanego) konto bankowe. Wskazane środki finansowe wpłynęły na Pana konto bankowe w dniu xxx r. Z kolei pozostałą część środków finansowych w ramach ww. umowy darowizny, tj. kwotę w wysokości xxx zł otrzymał Pan do ręki z dyspozycją od darczyńcy aby dokonał Pan w jego imieniu jej osobistej wpłaty na Pana konto bankowe. Polecenie darczyńcy, zgodnie z jego wolą oraz w myśl obowiązujących w tym zakresie przepisów prawa, zrealizował Pan wspólnie ze swoim ojcem w dniu xxx r. wykorzystując do tego celu kartę kredytową przypisaną do Pana konta bankowego oraz wpłatomat banku, w którym prowadzi Pan rachunek. Środki finansowe w wysokości xxx zł wpłynęły na Pana konto bankowe w tym samym dniu, a pozostałe xxx zł zostało w Pana portfelu.