Interpretacja indywidualna z dnia 24 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-1.4010.524.2021.1.BJ

w zakresie ustalenia: - czy w opisanym stanie faktycznym można uznać, iż została uprawdopodobniona nieściągalność wierzytelności, - czy Wnioskodawca ma prawo, zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 26a w związku z art. 26 ust.2a ust.1 ująć odpis aktualizujący w kosztach uzyskania przychodów w roku podatkowym, w którym ten odpis został utworzony i ujęty w księgach rachunkowych.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

23 listopada 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 19 listopada 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w  zakresie ustalenia:

-czy w opisanym stanie faktycznym można uznać, iż została uprawdopodobniona nieściągalność wierzytelności,

-czy Wnioskodawca ma prawo, zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 i art. 16 ust. 1 pkt 26a w związku z art. 26 ust.2a ust.1 ująć odpis aktualizujący w kosztach uzyskania przychodów w roku podatkowym, w którym ten odpis został utworzony i ujęty w księgach rachunkowych.

Treść  wniosku jest  następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

Spółka z o.o., zwana dalej Wnioskodawcą lub Spółką, jest polską spółką prawa handlowego, działającą w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowaną jako podatnik VAT czynny, której przedmiotem działalności jest m in. działalność w zakresie naprawy i konserwacji (PKD 33.15.Z). Wnioskodawca podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U z 2021 r. poz. 1800 z późn. zm ), zwanej dalej updop.

W toku prowadzonej działalności Wnioskodawca świadczy usługi konserwacyjno-malarskie na rzecz Kontrahenta, zwanego dalej Kontrahentem. Wnioskodawca i Kontrahent są podmiotami powiązanymi. Kontrahent jest wspólnikiem Wnioskodawcy, posiada 49,01 % udziałów.