Interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-2.4011.48.2022.2.SR

Wypłata środków z polisy ubezpieczeniowej.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

5 stycznia 2022 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków z polisy. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem złożonym 1 kwietnia 2022 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 23 sierpnia 1994 r. Z.C. założył polisę dożywotnią nr … (tzw. „ubezpieczenie na dożycie”) w … z siedzibą na Wyspie ... (obecnie: …). Składka płacona była corocznie do momentu osiągnięcia wieku emerytalnego i w 100% była inwestowana przez ubezpieczyciela. Z.C. na stale zamieszkiwał w Polsce i nie płacił podatku w Wielkiej Brytanii. Ubezpieczonym był Z.C. i w wypadku jego śmierci uposażonym była małżonka.

W dniu 25 lipca 2021 r. zmarł Z.C. W związku z tym, T.C. – Wnioskodawczyni w dniu 3 sierpnia 2021 r. zamknęła polisę wypłacając wszystkie środki, jakie zostały na niej zgromadzone, tj. kwotę 25 638,61 USD. Zgodnie z ust. 3 warunków polisy miała ona być wypłacana w dacie śmierci ubezpieczonego.

W uzupełnieniu wniosku wskazano, że:

-Wnioskodawczyni posiada obywatelstwo polskie.

-Uznanie Jej rachunku kwotą środków ze zlikwidowanej polisy nastąpiło w dniu 7 września 2021 r.

-W dniu uznania Jej rachunku kwotą środków ze zlikwidowanej polisy posiadała Ona miejsce zamieszkania dla celów podatkowych na terenie RP.

-Umowa zawarta z …, udokumentowana polisą wydaną dnia 23 sierpnia 1994 r. została zawarta według prawa Wyspy ....

-Umowa ubezpieczenia nie była powiązana z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Była to umowa ubezpieczenia na życie lub dożycie powiązana z inwestowaniem składki.