Interpretacja indywidualna z dnia 13 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.35.2022.1.BB

Dla celu zwolnienia (nieopodatkowania) otrzymanych od syna środków pieniężnych – Wnioskodawczyni nie miała (w zakresie wpłaty otrzymanej w lutym 2022 r.) i nie będzie mieć (w zakresie kolejnych comiesięcznych wpłat) obowiązku zgłoszenia otrzymanej darowizny do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn w części dotyczącej darowizny od syna (Darowizna II) jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

16 marca 2022 r. wpłynął Pani wniosek z 11 marca 2022  r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Wniosek dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie darowizny od syna (Umowa Darowizny II).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Wnioskodawczyni, zamieszkała w (…), nieprowadząca działalności gospodarczej i osiągająca przychody wyłącznie z tytułu emerytury, zawarła w dniu 1 marca 2022 r., w formie aktu notarialnego, umowę darowizny z synem, na podstawie której Wnioskodawczyni jest obdarowaną, natomiast syn Wnioskodawczyni jest darczyńcą (dalej jako „Umowa Darowizny I”).

Na podstawie § 2 Umowy Darowizny I, darczyńca, syn Wnioskodawczyni, zobowiązał się przekazywać Wnioskodawczyni kwotę 1000 zł (jeden tysiąc złotych) miesięcznie, w terminie do 28 dnia każdego miesiąca, począwszy od lutego 2022 r. a Wnioskodawczyni tę darowiznę przyjęła. Ponadto strony Umowy Darowizny I ustaliły w Umowie Darowizny I, że kwota 1000 zł będzie podlegać rocznej waloryzacji, począwszy od stycznia 2023 r. o wskaźnik cen i towarów konsumpcyjnych, ogłaszany przez Główny Urząd Statystyczny, za poprzedni rok.

Na podstawie § 3 Umowy Darowizny I, Wnioskodawczyni oraz darczyńca - syn Wnioskodawczyni, oświadczyli, że kwoty darowizn będą przekazywane sukcesywnie, miesięcznie, w formie przelewów na rachunek bankowy wskazany przez Wnioskodawczynię, a pierwszy przelew z tego tytułu został dokonany 28 lutego 2022 r. W § 4 Umowy Darowizny I, Wnioskodawczyni oraz darczyńca oświadczyli, że w ciągu 5 lat poprzedzających 2022 r. darczyńca nie dokonywał darowizn na rzecz Wnioskodawczyni.