Interpretacja indywidualna z dnia 6 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.81.2022.2.MC
Moment obniżenia podstawy opodatkowania w związku z udzieleniem premii pieniężnej.
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 lutego 2022 r. wpłynął Państwa wniosek z 17 lutego 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia momentu obniżenia podstawy opodatkowania w związku z udzieleniem premii pieniężnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 26 kwietnia 2022 r. (data wpływu 29 kwietnia 2022 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
S.A. jest przedsiębiorcą prowadzącym działalność gospodarczą na podstawie wpisu do KRS. Podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Prowadzi pełną księgowość. Firma jest czynnym podatnikiem VAT, który składa deklaracje miesięczne. Głównym przedmiotem działalności gospodarczej jest produkcja i sprzedaż elementów do instalacji wodociągowo-kanalizacyjnych, grzewczych i klimatyzacyjnych.
Firma ma podpisane umowy o przyznawanie premii pieniężnych dla klientów, którzy terminowo opłacają faktury sprzedażowe. W/w umowa stanowi, iż:
„w przypadku
─płatności do 30 dnia danego miesiąca za faktury dotyczące towarów dostarczonych od 1 do 15 dnia danego miesiąca lub
─płatności do 15 dnia następnego miesiąca za faktury dotyczące towarów dostarczonych od 16 do ostatniego dnia miesiąca
Sprzedawca udziela kupującemu premii pieniężnej w wysokości 3% wartości zrealizowanej w w/w terminach płatności faktury.”
Wymaganą dokumentacją w przypadku korekt skontowych (przyznanie rabatu ze wskazaniem okoliczności skutkujących obniżeniem ceny) jest zawarta przez strony umowa. Jednakże rzeczywistym momentem uzgodnienia z klientem jest wymiana mailowa dotycząca uzgodnienia kwot skont rzeczywistych z uwzględnieniem ewentualnych kompensat oraz zapłat przelewów ostatniego dnia miesiąca, księgowanych w następnym dniu roboczym, który przypada na nowy miesiąc.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty