Interpretacja indywidualna z dnia 5 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB3-1.4012.148.2022.1.MSO

brak obowiązku skorygowania podstawy opodatkowania VAT w przypadku wystawienia dokumentu księgowego, powodującego doprowadzenie poziomu marży operacyjnej EBIT do poziomu rynkowego (korekta cen transferowych), poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów z tytułu sprzedaży Wyrobów gotowych oraz nieuznanie płatności która ma być uzyskiwana lub wypłacana w związku z wystawieniem dokumentu księgowego, powodującego doprowadzenie poziomu marży operacyjnej EBIT do poziomu rynkowego (korekta cen transferowych) za wynagrodzenie za sprzedaż albo nabycie usług.

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

4 marca 2022 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, w zakresie braku obowiązku skorygowania podstawy opodatkowania VAT w przypadku gdy wystawią Państwo dokument księgowy, powodujący doprowadzenie poziomu marży operacyjnej EBIT do poziomu rynkowego (korekta cen transferowych), poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów z tytułu sprzedaży Wyrobów gotowych oraz nieuznania płatności która ma być uzyskiwana lub wypłacana przez Państwa w zwiąku z wystawieniem dokumentu księgowego, powodującego doprowadzenie poziomu marży operacyjnej EBIT do poziomu rynkowego (korekta cen transferowych) za wynagrodzenie za sprzedaż albo nabycie usług.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: Wnioskodawca lub Spółka) jest spółką kapitałową będącą podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej jako: CIT) i podlegającą nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (posiada status rezydenta podatkowego w Polsce). Jej rokiem podatkowym/obrotowym jest okres od 1 października do 30 września. Spółka jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej „VAT”).