Interpretacja indywidualna z dnia 31 marca 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.31.2022.1.DR

W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od brata.

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 marca 2022 r. wpłynął Pana wniosek z 14 marca 2022 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od brata. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Ma Pan otrzymać darowiznę. Darowizna będzie dokonana osobiście, przez Pana brata, w formie wpłaty gotówki w banku, na Pana konto. Po dokonaniu darowizny złoży Pan w Urzędzie Skarbowym deklarację SD-Z2.

Pytanie

Czy potwierdzenie wpłaty z banku, na którym jako wpłacający widnieją dane Pana brata, Pan jako właściciel konta, na który została dokonana wpłata, tytuł wpłaty „darowizna”, wystarczy jako poświadczenie do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn?

Pana stanowisko w sprawie

W Pana ocenie, zgodnie z art. 4a ust. 1 punkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, który mówi: „w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnienabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym” potwierdzenie dokonanej przez Pana brata wpłaty gotówki w banku, na Pana konto, jest wystarczającym dokumentem, upoważniającym do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.