Interpretacja indywidualna z dnia 26 stycznia 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.980.2021.1.MS

zwrot składki ubezpieczenia w związku z rozwiązaniem umowy ubezpieczenia na życie.

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

26 października 2021 r. wpłynął Pana wniosek z 26 października 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczyzwrotu składki ubezpieczenia w związku z rozwiązaniem umowy ubezpieczenia na życie.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca zawarł z Towarzystwem Ubezpieczeń ... z siedzibą w (…)pod adresem: ul. (…), nr KRS: (…) (dalej zwanym: Ubezpieczycielem) umowę ubezpieczenia na życie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym ze Składką Jednorazową „(…)”, w wyniku której została wystawiona polisa nr (…) w dniu (…) 2016 r. (dalej zwaną: Umową Ubezpieczenia). Na podstawie Umowy Ubezpieczenia Wnioskodawca wpłacił składkę jednorazową w wysokości (…) zł (Umowa Ubezpieczenia zakładała zapłatę tylko składki jednorazowej, a nie wielu składek). Z tej kwoty Ubezpieczyciel pobrał kwotę (…) zł tytułem opłaty wstępnej, a reszta kwoty w wysokości (…) zł stanowiła składkę zainwestowaną. Zapłacona składka zainwestowana alokowana była w Ubezpieczeniowy Fundusz Kapitałowy „(…)” poprzez jej zamianę na Jednostki Uczestnictwa UFK. Czas trwania okresu ubezpieczenia był oznaczony jako bezterminowy. Umowa Ubezpieczenia miała charakter ubezpieczeniowy i inwestycyjny. Zgodnie z Umową Ubezpieczenia, Ubezpieczyciel był zobowiązany do wypłaty świadczenia ubezpieczeniowego w przypadku zgonu Wnioskodawcy. W przypadku wzrostu wartości Jednostek Uczestnictwa UFK, w które alokowano składkę zainwestowaną, Wnioskodawca miał osiągnąć zysk. Konstrukcja Umowy Ubezpieczenia nie wskazywała na podział składki na część ubezpieczeniową (ochronną) i część inwestycyjną (oszczędnościową).