Interpretacja indywidualna z dnia 29 grudnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.553.2021.2.BG

możliwości i momentu uznania za koszty uzyskania przychodów zaliczkowo wypłaconego zysku jest nieprawidłowe oraz ustalenia, czy zasady współpracy z Partnerem przy zakupie lub sprzedaży towarów nie stanowią usług wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w zakresie możliwości i momentu uznania za koszty uzyskania przychodów zaliczkowo wypłaconego zysku jest nieprawidłowe (pytanie oznaczone we wniosku nr 1), natomiast w części dotyczącej  ustalenia, czy zasady współpracy z Partnerem przy zakupie lub sprzedaży towarów nie stanowią usług wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (pytanie oznaczone nr 2) – jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 października 2021 r. wpłynął Państwa wniosek z 15 października 2021 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy:

- momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty przekazanego (wypłaconego) Partnerowi zysku, po dokonaniu wstępnej oceny rentowności kontraktu po

   sprzedaży,

- ustalenia, czy zasady współpracy z Partnerem przy zakupie lub sprzedaży towarów nie stanowią usług wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od

   osób prawnych.

Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 13 grudnia 2021 r. (wpływ - 14 grudnia 2021 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka z o.o. (dalej również: „Wnioskodawca”), posiada siedzibę i Zarząd na terytorium Polski, a zatem stosownie do art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2021 r., poz. 1800 ze zm.; dalej: „ustawy o CIT”),   podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Wnioskodawca zawarł umowę z kontrahentem zagranicznym, posiadającym siedzibę na terytorium Turcji, nie mającym siedziby i zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz nie prowadzącym na terytorium Polski działalności gospodarczej, dalej zwany Partnerem, której przedmiotem(§ 1) jest ustalenie zakresu, zasad, obowiązków i korzyści partnerów biznesowych w zakresie wspólnie prowadzonych transakcji na terenie Turcji i Polski w obrocie towarami, których lista stanowi załącznik nr 1 do umowy.