Interpretacja indywidualna z dnia 13 sierpnia 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.124.2021.1.BD

Czy Wnioskodawcy przysługuje całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, jeżeli środki te zostaną przekazane ze wspólnego rachunku bankowego brata i jego żony na rachunek bankowy Wnioskodawcy?

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a oraz art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że Pana stanowisko przedstawione we wniosku z 21 czerwca 2021 r. (data wpływu – 21 czerwca 2021 r.), uzupełnionym 25 czerwca 2021 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od brata za zgodą jego żony – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 21 czerwca 2021 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od brata za zgodą jego żony.

Wniosek został uzupełniony samoistnie 25 czerwca 2021 r.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe:

Brat, który pozostaje ze swoją żoną we wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej, chce darować Wnioskodawcy środki pieniężne w kwocie wyższej niż ta, o której mowa w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Między Wnioskodawcą a bratem zostanie zawarta cywilno-prawna umowa bez udziału notariusza darowizny środków pieniężnych, a jego żona wyrazi zgodę na darowiznę poprzez własnoręczne złożenie akceptacji na umowie i potwierdzenie podpisem. Przekazanie środków nastąpi z konta wspólnego brata i jego żony na indywidualny rachunek bankowy Wnioskodawcy. Następnie, w okresie do 6-ciu miesięcy po otrzymaniu darowizny, Wnioskodawca złoży w Urzędzie Skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania formularz SD-Z2 wraz z załączonym potwierdzeniem przelewu pieniędzy darowizny na jego konto oraz kopię umowy.