Interpretacja indywidualna z dnia 18 czerwca 2021 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.51.2021.1.PB

w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od ojca

INTERPRETACJA INDYWIDUALNA

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.) – Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z 19 kwietnia 2021 r. (data wpływu 19 kwietnia 2021 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od ojca – jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 kwietnia 2021 r. wpłynął do Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia środków pieniężnych tytułem darowizny od ojca.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca otrzymał 3 marca 2021 r. darowiznę pieniężną wykonaną przez swojego ojca. Darowizna została wykonana przelewem bankowym przez ojca Wnioskodawcy z jego osobistego konta bankowego (rodzice nie mają wspólnych kont bankowych – matka Wnioskodawcy posiada osobne konto bankowe). W tytule przelewu została wpisana informacja „Darowizna na cele mieszkaniowe od taty dla syna”. Ojciec Wnioskodawcy jest w związku małżeńskim z matką Wnioskodawcy. Ustrój wspólności majątkowej pomiędzy rodzicami Wnioskodawcy to ustawowa wspólność majątkowa. Umowa darowizny została zawarta w formie pisemnej tylko pomiędzy obdarowanym (synem – Wnioskodawcą), a darczyńcą (ojcem Wnioskodawcy). Kwota darowizny przekracza kwotę wolną od podatku. Wnioskodawca zaznaczył, że otrzymał sprzeczne informacje telefoniczne, tj. że zgłoszenie ma wypełnić tylko jedno i tak też od razu zrobił – zgłosił do swojego urzędu skarbowego informację o uzyskanej darowiźnie od swojego ojca na jednym formularzu SD-Z2 – Wnioskodawca uważa, że tak jest właśnie poprawnie. Jednak po 2 tygodniach Wnioskodawca otrzymał jeszcze dodatkową informację mailową, w której poinformowano go, że ma wypełnić dwa zgłoszenia, czyli jednak podzielić kwotę darowizny pomiędzy oboje rodziców na pół i osobno zgłosić darowiznę od każdego z rodziców. Urząd skarbowy, do którego Wnioskodawca zgłosił 19 marca 2021 r. deklarację otrzymanej darowizny pieniężnej na formularzu SD-Z2 od swojego ojca i wykonanej z konta osobistego ojca jak dotąd nie udzielił jednoznacznej odpowiedzi czy jest to poprawnie zrobione czy też nie, przy czym Wnioskodawca zaznaczył, że po pierwsze w mailu poinformował pracownika, o ww. stanie faktycznym i po drugie urząd poprosił o przesłanie dokumentu potwierdzenia przelewu darowizny co zostało wykonane, a w następstwie tych działań 23 marca 2021 r. została udzielona odpowiedź, że złożona deklaracja została zweryfikowana (czyli nie wiadomo czy pozytywnie czy negatywnie).