Jak oznaczać w ewidencji JPK_VAT nieodpłatne przekazanie towarów należących do firmy
PROBLEM
Przedsiębiorca (podatnik VAT czynny) zajmuje się sprzedażą sprzętu komputerowego i AGD. W maju 2021 r. podarował córce fabrycznie nowy laptop (o wartości netto 16 000 zł). W tym samym miesiącu przekazał również na własne potrzeby lodówkę (o wartości netto 2000 zł). Podarowany laptop i przekazana na potrzeby osobiste lodówka stanowiły dla przedsiębiorcy towary handlowe, od których odliczył podatek naliczony. W związku z tym na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT czynności te opodatkował podatkiem VAT. Na udokumentowanie tych nieodpłatnych przekazań towarów w maju 2021 r. przedsiębiorca sporządził zbiorczy dokument wewnętrzny, w którym wykazał oba nieodpłatne przekazania. Łączna podstawa opodatkowania wynikająca z tego dokumentu wewnętrznego wyniosła 18 000 zł, a łączny podatek VAT 4140 zł. W ewidencji pliku JPK_V7M nieodpłatne przekazania przedsiębiorca ujmuje na podstawie zbiorczego dokumentu wewnętrznego. Czy ujmując ten zbiorczy dokument wewnętrzny, należy go oznaczyć kodem GTU_06 (przedmiotem nieodpłatnej dostawy był m.in. laptop) oraz procedurami „TP” (darowizna laptopa była dokonana na rzecz córki) oraz „MPP” (przedmiotem darowizny był laptop o wartości netto 16 000 zł, a brutto 19 680 zł)?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty