Kiedy zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki związane z przeprowadzeniem remontu kapitalnego środka trwałego
PROBLEM
ABC sp. z o.o. przeprowadziła remont kapitalny środka trwałego (urządzenie techniczne). Celem tego remontu jest przywrócenie stanu technicznego urządzenia i odzyskanie utraconej mocy elektrycznej. W wyniku przeprowadzonego remontu nie nastąpi zmiana przeznaczenia tego środka trwałego, nie zmieni się jego wartość użytkowa w stosunku do wykazanej w dniu jego przyjęcia do użytkowania. Skutkiem remontu nie jest również ulepszenie środka trwałego. Na koszty tego remontu kapitalnego złożą się koszty usług świadczonych przez firmę zewnętrzną, dokonującą prac remontowych oraz materiały własne spółki. Kolejny remont kapitalny tego środka trwałego spółka przewidziała za 5 lat (60 miesięcy). Spółka postanowiła, że koszty remontu kapitalnego zaliczy do czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów i do celów bilansowych w księgach rachunkowych danego roku obrotowego dokona odpisu w koszty (bilansowe) tej części kosztu, która dotyczy tego roku. Z bilansowego punktu widzenia tylko część poniesionych kosztów (księgowana na koncie 5) obciąży wynik finansowy danego roku obrotowego. Rokiem obrotowym, jak i rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy. Czy koszty remontu kapitalnego, księgowane do celów bilansowych, jako czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów i odpisywane w ciężar kont zespołu 5 w kwocie dotyczącej danego roku obrotowego, będą w takiej samej wysokości zaliczane do kosztów podatkowych danego roku? Czy też powinny być zaliczone do kosztów podatkowych w pełnej wysokości?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
