Podatnik nie może ponownie odliczyć VAT w związku z przedawnieniem się zobowiązania
W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury. W takich przypadkach ponowne odliczenie VAT jest możliwe jedynie na skutek uregulowania należności. Przedawnienie należności nie stanowi jednak jej uregulowania.
PROBLEM
Spółka dokonała korekty podatku naliczonego z faktury kosztowej w związku z jej nieopłaceniem w ciągu 150 dni od terminu płatności. Faktura ta nadal jest nieopłacona. Obecnie w związku z upływem dwóch lat dokonano odpisu zobowiązania jako przedawnionego. Wobec tego pojawił się problem: czy w związku z przedawnieniem spółka może dokonać ponownego odliczenia wcześniej skorygowanego VAT? Czy przychodem podatkowym jest w takim przypadku wartość netto czy brutto zobowiązania?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
