Jak zaksięgować założenie i likwidację lokaty overnight
PROBLEM
Spółka zawarła z bankiem umowę o automatyczne lokowanie wolnych środków pieniężnych w formie lokat nocnych (overnight). Zgodnie z jej warunkami środki zgromadzone na rachunku bieżącym blokowane są każdego popołudnia i zwracane wraz z odsetkami rano następnego dnia roboczego. 2 lipca 2026 r. (czwartek) na rachunku bieżącym spółki znajdowało się 520 000,00 zł, które zostały zablokowane na lokatę nocną. Następnego dnia, 3 lipca 2026 r., bank zwrócił na rachunek bieżący łącznie 520 091,78 zł, w tym odsetki w wysokości 91,78 zł. W ciągu całego lipca spółka zakłada otwieranie lokaty overnight niemal każdej nocy. Jak prawidłowo ująć operacje związane z taką lokatą w księgach? Czy dopuszczalne jest pominięcie ewidencji blokady i zwrotu kapitału? Czy odsetki od wszystkich lokat założonych w danym miesiącu można zaksięgować jednym zbiorczym zapisem na koniec miesiąca?
