Jak ująć w księgach rachunkowych nakłady na adaptację wynajmowanej hali magazynowej i ich częściowy zwrot od wynajmującego

PROBLEM

Spółka z o.o. prowadząca działalność w zakresie dystrybucji artykułów spożywczych użytkuje na podstawie umowy najmu halę magazynową na obrzeżach miasta. W maju 2026 r. spółka przeprowadziła prace adaptacyjne polegające na montażu systemu chłodniczego oraz przebudowie strefy załadunku, niezbędne do dostosowania hali do wymogów sanitarnych i potrzeb własnej działalności. Łączna wartość poniesionych nakładów wyniosła 84 000 zł netto i została ujęta w ewidencji środków trwałych jako ulepszenie w obcym środku trwałym. Wynajmujący, doceniając trwałe podniesienie wartości użytkowej nieruchomości, zgodził się – zgodnie z postanowieniami umowy najmu – na pokrycie połowy poniesionych nakładów, tj. kwoty 42 000 zł netto. Spółka wystawiła z tego tytułu fakturę na wynajmującego 20 maja 2026 r., a ten uregulował należność przelewem bankowym 10 czerwca 2026 r. Ewidencję kosztów podstawowej działalności operacyjnej spółka prowadzi wyłącznie na kontach zespołu 4. Ulepszenie amortyzowane jest według indywidualnej stawki 10% rocznie (zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych). Jak ująć powyższe zdarzenia w księgach rachunkowych spółki? Jakie są konsekwencje podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od towarów i usług?