Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Dostawa zabudowanych nieruchomości gminnych korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli budynki zostały uprzednio oddane do używania, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a przed sprzedażą nie nastąpiło ich ulepszenie istotne dla ponownego pierwszego zasiedlenia. Zły stan techniczny, nieużytkowanie, wyłączenie z użytkowania ani pozwolenie na rozbiórkę

Umowa sprzedaży nieruchomości, która w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia od tego podatku, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Dla zastosowania wyłączenia istotne jest opodatkowanie VAT konkretnej czynności, a nie sam status VAT jej stron.

Sprzedaż wydzielonych działek przez osoby fizyczne, które nie wykorzystywały ich w działalności gospodarczej, nie podejmowały zespołu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a podział gruntu służył jedynie realizacji pojedynczej transakcji, stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym. Zbywcy nie działają zatem jako podatnicy VAT, sprzedaż nie podlega temu podatkowi,

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z prawami, obowiązkami, decyzjami i dokumentacją dotyczącymi przygotowania inwestycji nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli całość tej konkretnej transakcji jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC

Jeżeli komornik, mimo podjęcia udokumentowanych działań, nie może uzyskać od dłużnika informacji koniecznych do potwierdzenia przesłanek zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT, sprzedaż egzekucyjna udziału w lokalu mieszkalnym wraz z pomieszczeniem przynależnym i udziałem w nieruchomości wspólnej nie korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 21 ustawy, lecz podlega opodatkowaniu według

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z prawami i dokumentacją bez przejęcia umów najmu, zarządzania, finansowania, zobowiązań, rachunków, pracowników oraz struktur organizacyjno-finansowych Zbywcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz opodatkowaną VAT dostawę towarów. Przy braku przesłanek zwolnień dostawa i otrzymane na jej poczet zaliczki podlegają

Podatnik, który we własnym imieniu nabywa od fizjoterapeuty wykonującego zawód medyczny usługi fizjoterapeutyczne służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, a następnie świadczy je na rzecz pacjentów, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19a w związku z pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od stosowanej marży.

Dostawa samodzielnego lokalu użytkowego, który został oddany do używania na potrzeby własnej działalności podatnika ponad dwa lata przed sprzedażą i nie był następnie ulepszony w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT w stopniu powodującym ponowne pierwsze zasiedlenie, korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Zwolnienie to obejmuje również związany z lokalem udział w nieruchomości

Sprzedaż udziałów w zabudowanych nieruchomościach przez wspólnika spółki cywilnej podlega VAT, jeżeli udziały zostały uprzednio oddane spółce do używania i pobierania pożytków, a nieruchomości były w sposób ciągły wykorzystywane w działalności najmu. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a nie dokonano kwalifikowanych ulepszeń, korzysta ona ze zwolnienia

Usługa prywatnego, atestowanego kursu psychoterapii nie jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli przepisy wskazywane przez usługodawcę określają jedynie kwalifikacje psychoterapeuty, a nie formy i zasady kształcenia. Może ona jednak korzystać ze zwolnienia bezpośrednio na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i dyrektywy 2006/112/WE, gdy standard i nadzór nad szkoleniem

Usługa specjalistycznego szkolenia zakończonego egzaminem i certyfikacją stanowi usługę kształcenia zawodowego, jeżeli przekazuje kompetencje bezpośrednio konieczne do wykonywania określonych czynności zawodowych, a uzyskany certyfikat warunkuje dopuszczenie do ich wykonywania. Jeżeli wynagrodzenie podwykonawcy jest w całości ekonomicznie finansowane z dotacji celowej, usługa korzysta ze zwolnienia

Usługi wykonywane przez kwalifikowanego farmaceutę na rzecz apteki, które ze względu na swój rzeczywisty cel stanowią opiekę medyczną służącą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od świadczenia ich w formule B2B. Zwolnienie nie obejmuje natomiast czynności administracyjnych, magazynowych

Jeżeli współwłaściciel nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przenosi do fundacji rodzinnej swój udział w gruncie wraz z odpłatnym rozliczeniem nakładów, czynność dotycząca jego udziału stanowi odpłatną dostawę towarów, a grunt dzieli los podatkowy budynków i budowli. Rozliczenie nakładów poniesionych na udziale drugiego współwłaściciela jest natomiast odpłatnym świadczeniem usług

Podatnik rozpoczynający sprzedaż internetową wysyłkową nieelektronicznych akcesoriów do urządzeń mobilnych może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, jeżeli limit sprzedaży określony w art. 113 ust. 9 ustawy nie zostanie przekroczony, a dostawy nie są objęte wyłączeniami z art. 113 ust. 13. Sprzedaż taka jest zwolniona z ewidencjonowania na kasie, gdy spełnia warunki dostawy wysyłkowej i pełnej

Zbywany zespół składników służących prowadzeniu stacji paliw stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jeżeli został uprzednio wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz umożliwia nabywcy rzeczywiste, samodzielne kontynuowanie działalności w zakresie sprzedaży paliw. Nie wyklucza tego ewentualne nieprzeniesienie składników marginalnych dla tej działalności. Transakcja jego sprzedaży

Gminie, która po oddaniu do użytkowania nieodpłatnie użycza spółce komunalnej infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, a następnie wnosi ją do tej spółki aportem opodatkowanym VAT, nie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego przy jej wytworzeniu. Przysługuje jej natomiast, w związku ze zmianą przeznaczenia budowli, prawo do korekty podatku naliczonego za pozostały okres dziesięcioletniej korekty

Odpłatne zbywanie cyfrowych jednostek wykorzystywanych wyłącznie w ekosystemie gry online stanowi usługę podlegającą VAT, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, jeżeli jednostki te nie są poza tym środowiskiem akceptowane jako alternatywny środek płatniczy za rzeczywiste towary lub usługi. Możliwość ich konwersji na zbywalny token blockchainowy nie przesądza o spełnieniu

Gminie będącej czynnym podatnikiem VAT przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę punktu obsługi kamperów, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie do odpłatnych usług opodatkowanych VAT, a nie służy czynnościom zwolnionym od podatku ani niepodlegającym opodatkowaniu, z zastrzeżeniem ograniczeń określonych

Sprzedaż nieruchomości oddanej uprzednio w dzierżawę stanowi czynność dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym, zarobkowym wykorzystywaniem majątku. Dostawa gruntu zabudowanego urządzeniami melioracyjnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega opodatkowaniu wraz z gruntem; nabywcy przysługuje odliczenie

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT, niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny, nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup wyposażenia wykorzystywanego w działalności objętej tym zwolnieniem, gdyż zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy, a dodatkowo zastosowanie znajduje

Dostawa pawilonu handlowego wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej od ponad dwóch lat po pierwszym zasiedleniu korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli nie doszło do jego ulepszenia przekraczającego 30% wartości początkowej. Wykup z leasingu instalacji fotowoltaicznej stanowiącej odrębny środek trwały nie jest ulepszeniem pawilonu i nie niweczy

Egzekucyjna dostawa lokalu użytkowego należącego do spółki kapitałowej, dokonana przez komornika działającego jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, stanowi czynność wykonywaną przez dłużnika jako podatnika, lecz jest zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 tej ustawy, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a nie nastąpiło kolejne pierwsze zasiedlenie wskutek ulepszenia.

Usługi faktycznego nauczania języka angielskiego świadczone przez podmiot organizujący centrum korepetycji, który nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 ani 29 ustawy o VAT, są zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 tej ustawy. Wartość sprzedaży tych usług nie podlega uwzględnieniu przy obliczaniu limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy.