Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych usług doradczych, jeżeli zakupy te pozostają w bezspornym związku z czynnościami opodatkowanymi, tj. przy zamyśle bezpośredniej sprzedaży udziałów w spółce X przez obecnego właściciela, w logice neutralności VAT. Nie przysługuje ono przy sprzedaży pośredniej poprzez wspólnika.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w trybie art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., zasada sukcesji podatkowej z art. 93c Ordynacji podatkowej oznacza że spółka przejmująca wstępuje tylko w prawa i obowiązki "pozostające" (stany otwarte) w związku z przejętymi składnikami, tj. nieskonkretyzowane przed dniem wydzielenia, przy czym decydujący jest moment powstania

Opłata Śmieciowa ponoszona przez najemcę jako część świadczenia usługi najmu stanowi element jednego świadczenia kompleksowego. Winna być opodatkowana według stawki właściwej dla podstawowej usługi najmu, bez możliwości osobnego pozycjonowania na fakturze VAT.

Cena jednostkowa netto towaru musi być wykazywana na fakturach z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, co zgodnie z art. 106e ust. 11 ustawy o VAT oznacza, że podlega zaokrągleniu do pełnych groszy, niezależnie od możliwości technicznych systemów fakturowych.

Przesłanie faktury elektronicznej w formacie PDF na podany przez nabywcę adres e-mail, w ramach uzgodnionej formy dostarczenia, stanowi jej skuteczne wydanie w rozumieniu art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT.

Spółka brytyjska nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej według definicji unijnej, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur w KSeF po 1 lutego 2026 roku, z uwagi na brak odpowiednich zasobów personalnych i technicznych oraz niezależności.

W kontekście KSeF, data wystawienia faktury ustrukturyzowanej tożsama z datą w polu P_1 jest kluczowa dla przeliczeń walutowych i uznawana za oficjalną datę wystawienia, niezależnie od terminu jej przesyłki do systemu.

Brak obowiązku wystawienia faktur korygujących dotyczących zwrotów towarów ma miejsce, gdy pierwotna transakcja sprzedaży pozostaje nienaruszona, a odpowiedzialność za zobowiązania związane ze zwrotem spoczywa na innym podmiocie niż dostawca. Spółka A Poland nie musi korygować faktur, jeśli zwrot towarów odbywa się do C GmbH w ramach zmiany modelu operacyjnego.

Kwoty zwrotu udokumentowanych wydatków poniesionych przez podatnika (agenta) w imieniu i na rzecz klienta (wg art. 29a ust. 7 pkt 3 ustawy o VAT) są wyłączone z podstawy opodatkowania VAT. Faktura za usługi agencyjne może zawierać dodatkową informację o zwrocie, co zgodne jest z przepisami prawa podatkowego oraz orzeczeniem sądu administracyjnego.

Wprowadzenie energii elektrycznej do sieci dystrybucyjnej przez prosumenta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, co wiąże się z obowiązkiem wystawienia faktury najpóźniej z upływem terminu płatności określonego dla miesięcznego okresu rozliczeniowego, a nie w trzynastym miesiącu.

Wydatki związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być kosztami uzyskania przychodów, o ile są poparte odpowiednią dokumentacją i bezpośrednio dotyczą realizowanych projektów, zgodnie z wymaganiami prawa podatkowego.

Usługi Plannera inwestycji budowlanych związane z nieruchomościami położonymi poza Polską opodatkowane są zgodnie z lokalizacją nieruchomości, a nie przepisami polskimi. Wystawianie faktur z odwrotnym obciążeniem jest niewłaściwe, jeśli świadczenie nie jest opodatkowane w Polsce.

Wystawienie faktury korygującej do zera dla pierwotnej faktury VAT dokumentującej rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, przy jednoczesnym braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli faktura nie była zaakceptowana przez sprzedawcę.

Bilet jednorazowy na przewóz osób, wystawiony cyfrowo i zawierający dane sprzedawcy, może być uznany za fakturę VAT, spełniając obowiązek jej wystawienia, co wyłącza potrzebę dokumentowania sprzedaży odrębną fakturą.

Dla rozpoznania przychodu z tytułu usług Asysty, moment wystawienia faktury stanowi o momencie powstania przychodu podatkowego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy CIT, mimo braku faktycznego wpływu środków pieniężnych.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, zatem nie powinny być dokumentowane fakturą VAT, lecz innymi dokumentami księgowymi. Czynności te mieszczą się w zakresie zadań publicznych gminy, co wyłącza je spod działania jako podatnika VAT.

Podatek należny (VAT UK) z transakcji w Wielkiej Brytanii winien być traktowany jako przychód podatkowy wg ustawy o CIT z uwagi na brak tożsamości z podatkiem od wartości dodanej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z art. 12 ust. 4 pkt 9 CIT, natomiast podatek z transakcji w Irlandii Północnej nie, z uwagi na odpowiednie unijne regulacje podatkowe.

Sprzedaż wydzielonej działki rolnikowi-rejestrowanemu podatnikowi VAT jest traktowana jako działalność gospodarcza, podlegająca opodatkowaniu VAT, ale zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, bez konieczności wystawiania faktury, chyba że zażąda tego nabywca.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną niebędącą przedsiębiorcą, niepodejmującą działań handlowych wykraczających poza zarządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT. W przypadku gdy wszelkie działania zwiększające atrakcyjność gruntu są podejmowane przez nabywcę działający jako pełnomocnik, uznanie sprzedawcy za podatnika VAT jest niezasadne.

Podatnik, dokumentujący sprzedaż usług zwolnionych z VAT, po 1 lutego 2026 r. na żądanie nabywcy musi wystawiać faktury ustrukturyzowane poprzez KSeF, mimo możliwości dalszego użytkowania rachunków – art. 106b ust. 3 pkt 2 ustawy o VAT.

Brak obowiązku wystawiania faktur za wykonanie przyłączy wodociągowych, jeśli mieszkańcy nie zażądają faktury, nie narusza przepisów VAT, natomiast gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile odpowiednie towary i usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Usprawiedliwienie błędu przy fakturowaniu usług, które w rzeczywistości nie miały miejsca, obowiązuje do dokonania korekty podatku naliczonego poprzez cofnięcie się do daty jego odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 19a ustawy o VAT. Rozporządzenie pierwotną fakturą korygującą wywołuje obowiązek retrospektywnego obniżenia odliczenia, co implikuje brak przesłanki do odliczenia w przeszłości.

Podmiot z siedzibą działalności gospodarczej poza terytorium kraju, który nie posiada na terytorium Polski zasobów osobowych i technicznych umożliwiających samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej, nie jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.