Podatnik, który po dokonaniu rejestracji jako podatnik VAT czynny dąży do odliczenia podatku naliczonego z nabycia towarów zakupionych przed rejestracją, musi zachować wskazane prawem terminy odliczenia i uwzględniać specyfikę każdej faktury. Przedawnienie prawa nie pozwala na rozliczenie z bieżącej deklaracji, a ponadto przesłanki materialne i formalne muszą być spełnione zgodnie z art. 86 i 88 ustawy

Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane zgodnie z limitem dla osób prowadzących pozarolniczą działalność mogą być odliczone od dochodu z umowy o pracę, o ile nie zostały odliczone w inny sposób (art. 26 ustawy o PIT).

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z działalności gospodarczej prowadzonej w Wielkiej Brytanii w formie UK Sole Trader, o charakterze zbieżnym z zakresem zawieszonej działalności gospodarczej w Polsce, powinny być rozliczane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, jako podmiot zużywający energię elektryczną wyprodukowaną i zakupioną, nie ponosi obowiązku podatkowego ani ewidencyjnego z tytułu jej refakturowania, jeśli energia została już obciążona podatkiem akcyzowym na wcześniejszych etapach obrotu.

W sytuacji, gdy tylko jeden z rodziców rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską nad dzieckiem z poprzedniego związku, ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie temu rodzicowi. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków, ulga ta może być odliczona od podatku wyliczonego na imię obojga małżonków, niezależnie od braku przysposobienia dziecka przez małżonka.

Rezydent państwa spoza UE, prowadzący działalność w Polsce bez siedziby gospodarczej na jej terytorium, nie ma prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT; może jednak odliczyć VAT z tytułu importu towaru przeznaczonego do działalności opodatkowanej na zasadach art. 33a ustawy o VAT.

Dla celów stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników, spółka powinna kwalifikować pracowników realizujących prace B+R na poziomie co najmniej 50% ogólnego czasu pracy, co pozwala na odliczenie zaliczek na PIT z zastosowaniem stawki CIT wynoszącej 19%, bez względu na opodatkowanie w reżimie IP Box."

Czynności montażu wykonywane przez wnioskodawcę na rzecz kontrahenta uznano za kompleksowe świadczenie usług, określając miejsce opodatkowania poza Polską, w siedzibie kontrahenta, stosownie do art. 8 ust. 1 oraz 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Za prawidłowe uznaje się niewykazywanie daty sprzedaży na fakturze VAT, jeśli w momencie jej wystawienia brak jest wiedzy o dacie dostawy, a podatek VAT należny wykazywany jest w deklaracji za okres powstania obowiązku podatkowego.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

W przypadku WNT i importu usług, zagraniczne faktury w ewidencji VAT oznaczane są jako BFK, zgodnie z rozporządzeniem. Odliczenie VAT możliwe jest w momencie otrzymania faktury zgodnej z art. 106e ustawy o VAT, nawet wystawionej poza KSeF.

Sprzedaż koksu naftowego jako domieszki do węgla, opodatkowana stawką 69 zł/1000 kg, nie wymaga posiadania statusu pośredniczącego podmiotu olejowego. Składanie deklaracji akcyzowych i rejestracyjnych jest konieczne, ale mieszanie koksu z węglem nie musi odbywać się w składzie podatkowym.

Platforma A. świadczy usługi elektroniczne we własnym imieniu na rzecz wnioskodawczyni, a tym samym miejsce świadczenia ustala się poza Polską. Pobrana prowizja od wynagrodzenia stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną przez platformę i podlega opodatkowaniu jako import usług, co pociąga za sobą konieczność złożenia deklaracji VAT-9M.

Korekta deklaracji podatkowej, informująca o zmianie roku podatkowego, złożona po terminie przewidzianym do składania zeznania za poprzedni rok, nie wywołuje skutków prawnych. Zmiana roku podatkowego wymaga poinformowania naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu za rok poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy.

Spółka przejmująca w wyniku połączenia metodą łączenia udziałów jest uprawniona do rozliczenia w jednej deklaracji CIT przychodów, kosztów oraz strat spółki przejmowanej za rok podatkowy, zgodnie z zasadami sukcesji podatkowej i bez konieczności zamykania ksiąg spółki przejmowanej.

Podatnik może cofnąć oświadczenie o zastosowaniu zaniechania poboru podatku z pierwszego kredytu mieszkaniowego, aby objąć nim drugi kredyt, pod warunkiem nierozliczenia pierwszego przychodu podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Zapłacony podatek od spadków i darowizn może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości tylko w zakresie proporcjonalnym do udziału w masie spadkowej, uznanej w opodatkowaniu podatkiem od darowizn i spadków.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Nabycie usług pośrednictwa międzynarodowego od firmy spoza Polski wywołuje obowiązek traktowania tego jako import usług, wymagający naliczenia i opłacenia VAT zgodnie z art. 28b i art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT przez nabywcę usługi, mimo że nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Podatnik importujący usługi organizacji edukacyjnych not objętych systemem oświaty RP, mimo zwolnienia podmiotowego, zobowiązany jest do składania deklaracji VAT-9M i opodatkowania importu bez zwolnień przedmiotowych.

Czynności ustanowienia użytkowania wieczystego na rzecz spółki przez wojewodę nie stanowią dla gminy odpłatnej dostawy towarów w VAT; gmina nie jest podatnikiem VAT, zatem opłaty za użytkowanie wieczyste nie są opodatkowane i nie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT.

Alkohol etylowy zawarty w wewnątrzwspólnotowo nabywanym preparacie chemicznym o kodzie CN 3814 00 90, denaturowany środkami dopuszczonymi przez państwo członkowskie pochodzenia, podlega zwolnieniu z akcyzy na podstawie art. 30 ust. 9 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Usługi najmu krótkoterminowego świadczone w ramach działalności agroturystycznej, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Import usług pośrednictwa przez podatnika zwolnionego wymaga zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R i miesięcznych deklaracji VAT-9M, nawet przy korzystaniu ze zwolnienia podmiotowego.