Usługi psychoterapeutyczne w formie warsztatów poprawiających zdrowie psychiczne i spełniające warunki określone w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT mogą być zwolnione z podatku, o ile są świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne lub psychologa, a ich celem jest profilaktyka zdrowotna.

Usługi logopedyczne świadczone przez wykwalifikowanych logopedów, obejmujące grupowe zajęcia terapeutyczne w zakresie poprawy zdrowia, kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, i nie wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, ustanowionego w art. 113 ust. 1 tejże ustawy.

Obywatel Ukrainy, przebywający w Polsce powyżej 183 dni z powodu wojny, nie jest uznawany za polskiego rezydenta podatkowego, jeżeli jego centrum interesów życiowych znajduje się na Ukrainie. Dochody nie są opodatkowane w Polsce, jeśli realizowane są poprzez placówkę na Ukrainie.

Usługi masaży medycznych świadczone przez techników masażystów, jeżeli mają bezpośredni cel terapeutyczny, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT. Zwolnienie to nie obejmuje masaży, których głównym celem jest poprawa estetyczna czy komfort samopoczucia, niezwiązany bezpośrednio z leczeniem bądź profilaktyką zdrowotną.

Usługi szkoleniowe w zakresie kształcenia zawodowego mogą być zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeśli są prowadzone w formach określonych przez przepisy krajowe; w przeciwnym razie mogą korzystać ze zwolnienia na mocy art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE.

Usługi logopedyczne świadczone przez członka zarządu Spółki oraz nabywane od podwykonawcy, będące świadczeniami w zakresie opieki medycznej, korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c i pkt 19a ustawy o VAT, jako że są wykonywane przez osoby z kwalifikacjami medycznymi i mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia.

Usługi trychologiczne, zarówno konsultacje, jak i zabiegi, świadczone przez podmiot niezarejestrowany w rejestrze zawodów medycznych, nie są objęte zwolnieniem z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy, gdyż nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych dotyczących usług medycznych.

Usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, w tym również towary i usługi ściśle związane z usługą podstawową.

Usługi dietetyczne świadczone w celu profilaktyki zdrowotnej i wsparcia leczenia jednostek chorobowych korzystają ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje, które mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi opieki medycznej.

Usługi opieki czynnej nad pacjentami nie mieszczą się w spectrum zwolnienia podmiotowo-przedmiotowego z VAT, określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy VAT, jako że nie są wykonywane w ramach uznanego zawodu medycznego.

Podatnik, będący obywatelem polskim powracającym z zagranicy, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium RP od całości dochodów, w tym emerytury zagranicznej. Ulga dla powracających do kraju nie ma zastosowania do dochodów z zagranicznej emerytury.

Usługi psychoterapii poznawczo-behawioralnej świadczone przez osobę w trakcie akredytowanego szkolenia, pod superwizją, mogą korzystać ze zwolnienia VAT, gdy mają na celu profilaktykę i poprawę zdrowia psychicznego, spełniając wymogi art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Usługi w zakresie kształcenia zawodowego, które stanowią jednolity proces prowadzący do uzyskania kwalifikacji określonych przepisami prawa, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, w tym usługi związane z procesem szkoleniowo-egzaminacyjnym.

Osoba fizyczna, która w latach 2023-2025 posiadała centrum interesów życiowych i stałe miejsce zamieszkania na Ukrainie oraz uzyskiwała dochody z działalności na jej terytorium, nie podlegała nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Dochody uzyskiwane z działalności na Ukrainie i Cyprze, bez zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce według umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Usługi dietetyczne świadczone dla osób z problemami zdrowotnymi mogą być zwolnione z VAT, jeśli mają cel terapeutyczny. Usługi profilaktyczne dla osób zdrowych nie korzystają ze zwolnienia z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Usługi logopedyczne świadczone przez Wnioskodawczynię i zatrudnionego neurologopedę, traktowane jako świadczenia zdrowotne wykonywane w ramach zawodu medycznego, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone na rzecz fizjoterapeutów, lekarzy i osteopatów podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kształcenia zawodowego, prowadzone w formach i na zasadach określonych w odrębnych przepisach, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a) ustawy o VAT.

Usługi indywidualnej konsultacji telefonicznej, on-line lub osobistej wykonywane w ramach zawodu opiekuna medycznego są zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, w przeciwieństwie do usług spotkań grupowych, które nie spełniają przesłanki profilaktyki, ratowania, czy przywracania zdrowia indywidualnych pacjentów.

Usługi psychotraumatologiczne oraz interwencja kryzysowa świadczone przez osobę niewpisaną jako podmiot leczniczy i bez pełnych kwalifikacji zawodowych, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Usługi masażu wykonywane przez techników masażystów oraz fizjoterapeutów w ramach zawodów medycznych korzystają ze zwolnienia z VAT, jeśli są ukierunkowane na osiągnięcie celów zdrowotnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c oraz 19a ustawy o VAT.

Usługi psychologiczne oraz terapia uzależnień, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, świadczone przez psychologów i osoby wykonujące zawód medyczny, mogą korzystać ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. d i 19a ustawy o VAT.

Usługi szkoleniowe oferowane przez Spółkę dla zawodów medycznych, nie prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w przepisach prawnych, nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT.

Kompleksowe usługi dietetyczne, w tym udostępnienie bazy przepisów oraz konsultacje online, świadczone przez dietetyka jako wykonywane w ramach zawodu medycznego, spełniają przesłanki zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, przy jednoczesnym uznaniu ich terapeutycznego charakteru.