Wypłata wspólnikowi, w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy podlega – na podstawie art. 28m ust. 2 w związku z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy CIT – opodatkowaniu jako dochód z tytułu podzielonego zysku, a ryczałt od niej jest płatny w terminie określonym w art. 28t ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

Nieterminowa zapłata zaliczek uproszczonych na CIT oraz późniejsze zaliczenie przez organ podatkowy części wpłaty na odsetki za zwłokę nie skutkują utratą prawa do stosowania uproszczonej formy wpłacania zaliczek w danym roku podatkowym.

Kwota pieniężna uiszczona jako zaliczka na poczet niewykonanej umowy, która nie została zwrócona, nie stanowi kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 56 ustawy o CIT, wykluczając uznanie jej za wierzytelność nieściągalną.

Wpłaty zaliczkowe, dotyczące realizacji indywidualnych zamówień, które stają się bezzwrotne 24 godziny po przyjęciu zamówienia, stanowią przychód podatkowy w momencie ich definitywnego wpłynięcia na rzecz spółki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Zaliczki na podatek dochodowy wspólników spółki jawnej winny uwzględniać zmiany w podziale zysku od daty uchwały zmieniającej umowę spółki, a roczne rozliczenie obejmuje zyski zgodnie z nowym podziałem od tej samej daty.

Spółka jest uprawniona do ulgi na innowacyjnych pracowników, jednak musi dostosować definicję "ogólnego czasu pracy" do obowiązujących przepisów prawa pracy oraz precyzyjnie stosować pomniejszenia zaliczek PIT zgodnie z art. 18db ust. 1 ustawy o CIT zgodnie ze zobowiązaniami roku podatkowego.

Stosowanie stawki 0% VAT zgodnie z art. 41 ust. 9a i 9b jest niedopuszczalne, jeśli przesunięcie terminu wywozu towarów po otrzymaniu zaliczki wynika z uzgodnień handlowych, a nie z obiektywnej specyfiki dostawy."

Korekty podatku naliczonego VAT w przypadku zaliczek niewróconych przez dostawcę dokonuje się dopiero z chwilą zwrotu tej zaliczki nabywcy, niezależnie od wcześniejszego wystawienia faktury korygującej.

Spółka komandytowa wypłacająca komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku. Obowiązek poboru podatku powstaje po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość podatku CIT spółki, od której zależy wysokość podatku PIT komplementariusza. Dopiero wtedy następuje przekształcenie obowiązku w zobowiązanie podatkowe.

Nowy pracodawca, przejmujący części zakładu pracy na podstawie art. 23¹ § 1 Kodeksu pracy, nie ma obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za okres przed przejęciem, jeśli zaliczki te zostały pobrane i wpłacone przez poprzedniego pracodawcę. Funkcja płatnika nie przechodzi na nowego pracodawcę bez wyraźnej podstawy prawnej w ustawie podatkowej.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu wykonywania zadań za pośrednictwem zagranicznych platform cyfrowych należą do przychodów z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do zwolnienia z opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wymagane jest, aby przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe po jego faktycznym uzyskaniu. Wydatkowanie z własnych środków przed uzyskaniem całego przychodu nie uprawnia do ulgi podatkowej, niezależnie od okoliczności opóźniających transakcję.

Wypłata zaliczek na poczet udziału w zysku przez spółkę komandytową skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę jako płatnika, zgodnie z art. 41 ust. 4e w związku z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, pomimo późniejszej możliwości pomniejszenia kwoty podatku.

Wypłata zaliczek na poczet dywidendy z zysku, osiągniętego w okresie ryczałtowego opodatkowania spółki, podlega 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, pomniejszonemu o część ryczałtu należnego od dochodu z zysku podzielonego. Spółka działa jako płatnik tego podatku.

Przy korzystaniu przez pracowników z dodatkowego wyposażenia samochodów służbowych, przy pokrywaniu kosztów przez pracowników, pracodawca nie jest zobowiązany obliczać, pobierać ani odprowadzać zaliczek na PIT, gdyż nie powstaje przychód z tytułu stosunku pracy.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku przed złożeniem rocznego zeznania CIT-8 oraz określeniem ostatecznego podziału zysku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Prace budowlane trwające krócej niż 12 miesięcy na terytorium Polski nie skutkują powstaniem zakładu podatkowego w rozumieniu umowy międzynarodowej, zwalniając zagraniczną spółkę z obowiązku podatkowego w zakresie dochodów z projektów budowlanych realizowanych w Polsce.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej, określa podstawę wynagrodzenia wskazanego w art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej na poziomie zaliczek faktycznie wpłacanych do urzędu skarbowego, uwzględniając pomniejszenia z art. 18db ustawy o CIT.

W przypadku transgranicznego przekształcenia spółki z siedziby zagranicznej na polską, jeśli przychody spółki w poprzednim i bieżącym roku podatkowym nie przekraczają 2.000.000 euro, spółka może być kwalifikowana jako mały podatnik, stosując 9% stawkę CIT oraz zaliczki kwartalne.

Dywidendy wypłacane osobom rezydentom podatkowym Cypru przez spółki z siedzibą w Polsce mogą być pomniejszone o część ryczałtu według art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki polsko-cypryjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; stawka podatku nie może przekroczyć 5%.

Kwota zaliczki na poczet zbycia nieruchomości, wydatkowana przed formalnym uzyskaniem przychodu, może stanowić podstawę do ulgi mieszkaniowej, jednak inne środki finansowe użyte przed sprzedażą nieruchomości do nabycia mieszkania nie spełniają wymogu ulgi mieszkaniowej (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PDOF).

Wydatki na zapłatę kar umownych i odsetek związanych z niezawinionymi przez podatnika opóźnieniami, nie uznane za wydatki wyłączone w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, służąc zachowaniu i zabezpieczeniu źródła przychodów.