Sprzedaż używanego pojazdu, wykorzystywanego nie tylko do działalności zwolnionej, ale i prywatnych celów, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega podstawowej stawce podatku. Natomiast przy spełnieniu określonych warunków, wewnątrzwspólnotowa dostawa na rzecz zagranicznego podatnika może być opodatkowana stawką 0%.

Sprzedaż w modelu dropshipping realizowana przez Wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych na terytorium Polski jest odpłatną dostawą towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawienia faktury ani ewidencji kasy rejestrującej.

Sporządzenie lokalnej dokumentacji cen transferowych na podstawie ustawy o CIT wymaga uwzględnienia faktur zaliczkowych jako części wartości transakcji kontrolowanej, od której ustala się przekroczenie progów dokumentacyjnych.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Gdy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem PCC. Wypłata zadatku na podstawie umowy przedwstępnej nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Zbycie wierzytelności własnych, uprzednio zarachowanych jako przychód, pozwala na uznanie kosztów uzyskania przychodów w wysokości nominalnej wartości zbywanych wierzytelności, zapewniając neutralność podatkową transakcji. Różnice kursowe od takich wierzytelności ujawniane są w momencie faktycznego rozliczenia kompensaty, a nie w dacie cesji.

Transakcje nabycia i zbycia gazu dokonywane przez pośredniczący podmiot gazowy na Giełdzie poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym w Polsce, jeżeli gaz nie jest fizycznie przemieszczany do kraju, a transakcje mają charakter czysto wirtualny.

Zaliczki wpłacone na poczet przyszłych dostaw urządzeń przed ich realizacją nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Przychód podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą realizacji dostawy, nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej transakcję.

Transakcje zakupu i sprzedaży gazu i energii elektrycznej, które nie są realizowane w ramach giełdy, regulowanego rynku lub OTF, nie podlegają odwrotnemu obciążeniu na mocy art. 145e ustawy o VAT, co nie odbiera prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Transakcje polegające na korzystaniu z kryptowalut z obowiązkiem ich zwrotu są neutralne podatkowo, a przychód powstaje dopiero przy regulowaniu zobowiązań tymi walutami. Nadpłata za korzystanie z kryptowalut generuje przychód z zysków kapitałowych.

Środki pieniężne otrzymane przez Wnioskodawcę od Spółki powiązanej, jako zwrot utraconej zaliczki, nie będą uznane za zwrócony wydatek niezaliczony do kosztów uzyskania przychodów, lecz stanowią przychód podatkowy dla Wnioskodawcy na gruncie ustawy o CIT.

Wynagrodzenie należne Nabywcy od Wnioskodawcy z tytułu przejęcia zobowiązań pracowniczych stanowi koszt uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy spełnia kryteria poniesienia z zasobów majątkowych podatnika, definitywności, związku z działalnością gospodarczą oraz nie jest wyłączone na mocy art. 16 ustawy o CIT.

Sprzedaż towarów przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego (Chiny). Wnioskodawca nie jest podmiotem ułatwiającym dostawę wg art. 7a ustawy, tym samym nie musi ewidencjonować transakcji na kasie fiskalnej ani wliczać ich do limitu zwolnienia z VAT.

Czynności Wnioskodawcy w modelu dropshippingu stanowią odpłatną dostawę towarów z miejscem opodatkowania w kraju trzecim (Chiny), przy założeniu, że to klient końcowy jest importerem. Wnioskodawca nie jest uznany za podmiot ułatwiający sprzedaż w rozumieniu art. 7a ust. 1 ustawy o VAT, a wartość sprzedaży nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT.

Przyznanie odsetek/nagród w walutach wirtualnych na rachunku liderowanym przez instytucję spoza Polski klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, zaś aktywności w ramach programów partnerskich i cashback traktowane są jako przychód z innych źródeł. Transakcje barterowe z udziałem walut wirtualnych muszą być dokładnie dokumentowane w zeznaniach PIT, a przeliczenie wartości kryptowalut

Obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji kontrolowanej, w której powiązania wynikają wyłącznie z powiązań ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego, podlega wyłączeniu zgodnie z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT.

Udzielenie pożyczki przez spółkę kapitałową podmiotowi powiązanemu stanowi ukryty zysk, opodatkowany ryczałtem od przychodów, niezależnie od rynkowego charakteru transakcji i jej niekonsumpcyjnego charakteru.

Sprzedaż na terytorium Polski Zapasów należących do zagranicznej spółki, jako niewyodrębniona organizacyjnie i funkcjonalnie część przedsiębiorstwa, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, jako dostawa towarów, gdyż nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Zwolnienie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych jest możliwe, jeżeli podmioty powiązane nie poniosły straty podatkowej w odniesieniu do źródła przychodów, z którym związana jest kontrolowana transakcja, niezależnie od strat z innych źródeł przychodów.

Spółka przejmująca, działająca metodą łączenia udziałów, może korzystać ze Zwolnienia 11n dla transakcji przejęcia, bazując na rocznych wynikach finansowych oraz podatkowych bez konieczności sporządzania dokumentacji osobno dla każdego przejętego podmiotu.

Dostawa towarów w modelu dropshipping, gdzie prawo do rozporządzania towarem przechodzi na klienta przy zamówieniu, nie podlega VAT w Polsce, jeśli miejscem rozpoczęcia wysyłki jest państwo trzecie - Chiny, a transakcje nie muszą być fakturowane ani rejestrowane kasą fiskalną w Polsce.