Województwo udzielając pożyczek szpitalom działa w charakterze podatnika VAT, a uzyskana opłata manipulacyjna stanowi część wynagrodzenia podlegającą opodatkowaniu, choć korzysta ze zwolnienia. Odsetki od opóźnień są sankcjami i nie mieszczą się w podstawie opodatkowania VAT.

W sytuacji wykazywania straty przez Szpital, wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów nie generują obowiązku podatkowego; jednak przy osiągnięciu dochodu, wydatki nie uznane za statutowe podlegają opodatkowaniu.

Jednorazowy, krótkotrwały pobyt w Polsce w związku z nieprzewidywaną hospitalizacją oraz zawarcie krótkiej umowy zlecenia nie stanowią przeszkody dla skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem, że całość rezydencji podatkowej i centrum interesów życiowych pozostawała poza Polską przez wymagany okres zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Koszty postępowania apelacyjnego poniesione przez Szpital w wyniku przegranego procesu sądowego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z uwagi na brak związku przyczynowo-skutkowego z przychodami działalności leczniczej.

Usługi udostępniania przez podmiot leczniczy jednostek organizacyjnych uczelni dla celów dydaktycznych, finansowane wyłącznie ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek związanych z celami kształcenia zawodowego.

Dodatek do wynagrodzenia lekarzy odbywających szkolenie specjalizacyjne w trybie rezydenckim, przewidziany w art. 16j ust. 6 ustawy o zawodach lekarza i lekarza dentysty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 149 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwalniając płatnika z obowiązku poboru zaliczki i wykazywania w PIT-11.

Świadczenie przez podmioty lecznicze zabiegu toksyną botulinową w celu leczenia nadpotliwości, z uwagi na jego profilaktyczno-leczniczy charakter, spełnia przesłanki zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, jako usługa opieki medycznej służącej profilaktyce oraz poprawie zdrowia.

Usługi świadczone na rzecz pracodawców przez podmioty lecznicze w ramach profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, o ile służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia.

Szpital wykazujący stratę podatkową nie jest zobowiązany do zapłaty CIT od wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Jednakże, przy dochodzie, wydatki te, jako niewykazujące związku z celami statutowymi, podlegają opodatkowaniu.

Dochód wydatkowany na nabycie systemu parkingowego, nawet gdy służy pracownikom szpitala, nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli parking działa odpłatnie, co nadaje tej działalności charakter komercyjny, a nie bezpośrednio związany z ochroną zdrowia.

Wydatek poniesiony na zabieg rehabilitacyjny dokonywany przez osobę o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, związany z poprawą jej stanu zdrowia, uprawnia do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia wymogi określone w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty ponoszone na organizację jubileuszu mogą stanowić koszty uzyskania przychodu tylko w części dotyczącej pracowników etatowych i byłych pracowników, nie zaś pracowników cywilnoprawnych czy przedstawicieli zewnętrznych.”

Szpital jest uprawniony do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy 2006/112/WE dla kształcenia zawodowego medyków, gdyż prowadzi je zgodnie z odrębnymi przepisami, zaś nie uzyska zwolnienia w przypadku dietetyków i psychologów z uwagi na brak normatywnych przepisów dotyczących kształcenia tych specjalności.

Usługi transportu pacjentów świadczone karetkami typu A2 są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT oraz art. 132 ust. 1 lit. p Dyrektywy VAT jako usługi transportu sanitarnego, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów technicznych i realizacji usług wyłącznie w celach medycznych.

Usługi przeprowadzania badań klinicznych przez Szpital nie korzystają ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT. Tym samym, podlegają opodatkowaniu dla Sponsorów krajowych, a dla zagranicznych opodatkowanie nie ma miejsca na terytorium Polski.

Zwrot kosztów dojazdu uczestników badań naukowych przez szpital w ramach zadań statutowych, pod warunkiem niezaliczenia tych kosztów do kosztów uzyskania przychodów przez uczestnika, korzysta ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PDOF. Skutkuje to brakiem obowiązku pobrania podatku przez szpital.

Transakcja dotycząca przeniesienia nakładów inwestycyjnych na dzierżawiony budynek, wykonanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od VAT, stanowi dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do odliczenia podatku

Szpital świadczący usługi w zakresie opieki zdrowotnej, które są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, nie ma możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z zakupów dokonanych do celów niezwiązanych z działalnością opodatkowaną.

Prawo do odliczenia podatku VAT w związku z realizacją projektu.

Dotyczy ustalenia, czy w związku z planowanym przekazaniem na podstawie umowy darowizny środków pieniężnych Szpitalowi przez Fundację (...), pochodzących ze zbiórek i wpłat od osób fizycznych i prawnych na cele społeczne i ochrony zdrowia Wnioskodawca zostanie obciążony zobowiązaniami podatkowymi, w szczególności podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Dotyczy ustalenia, czy dochód, który powstanie potencjalnie po pozytywnej decyzji Prezydenta Miasta (…) dotyczącej umorzenia pożyczek w wysokości (…) zł udzielonych Szpitalowi przez (…) w latach 2021-2022 - będzie zwolniony przedmiotowo na podstawie normy prawnej art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia samochodu dostawczego.

Prawo do odliczenia podatku VAT przy wykorzystaniu współczynnika proporcji.

Możliwość opodatkowania w 2025 roku dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym.