Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., w prawo własności nieruchomości gruntowej na podstawie przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeżeli pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę upłynął przed zbyciem.

Nabycie udziałów w nieruchomości w drodze darowizny wiąże się z datą darowizny, a dziedziczenia - z datą nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziałów darowanych przed upływem 5 lat generuje przychód podatkowy.

Sprzedaż nieruchomości przez jedynego właściciela po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, jeśli wcześniej przekroczyła pięcioletni okres nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia użytkowania wieczystego, później przekształconej w prawo własności, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli odbywa się przed upływem sześciu lat od zakończenia wykorzystania w działalności.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności nie jest nabyciem w rozumieniu art. 10 ustawy o PIT. Dla celów opodatkowania pięcioletni okres liczony jest od chwili pierwotnego nabycia spółdzielczego prawa własnościowego.

Wypłaty na rzecz wspólników spółki komandytowej lub komandytowo-akcyjnej z tytułu zobowiązania długoterminowego, powstałego w wyniku przekształcenia i przeksięgowania kapitału zapasowego, nie podlegają dodatkowi podatkowemu, gdyż wcześniej opodatkowane zyski nie stanowią nowego przychodu podatkowego.

Przekształcenie użytkowania wieczystego we własność nie stanowi nowego nabycia nieruchomości; pięcioletni okres do zwolnienia podatkowego sprzedaży biegnie od pierwotnego nabycia użytkowania wieczystego.

Przekształcenie transgraniczne spółki kapitałowej nie przerywa dwuletniego okresu nieprzerwanego posiadania udziałów w spółce, co umożliwia stosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od dywidend na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy CIT; zasada sukcesji uniwersalnej obejmuje prawa i obowiązki podatkowe.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem spółki jawnej, po przekształceniu w spółkę komandytową, nie generuje obowiązku ponownego opodatkowania, jeśli decyzja o ich podziale zapadła przed przekształceniem. Natomiast zyski zarejestrowane później wymagają poboru podatku jako dochód z zysków osób prawnych.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Należy uznać, że wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem przedsiębiorcy w spółkę kapitałową, dokonywana w ramach dywidendy, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę jako płatnika.

Wypłata zysków netto wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej, które zostały uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym, nie stanowi dochodu po opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) i nie jest uznawana za ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której zakup miał miejsce ponad pięć lat wcześniej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z działalnością gospodarczą.

Przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o.o. i wypłata wcześniejszych zysków przekształconej spółki jawnej nie powodują powstania przychodu podatkowego dla jej wspólników, o ile zyski te były już uprzednio opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie wspólników spółki jawnej.

Wypłata zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności gospodarczej przed jej przekształceniem w spółkę kapitałową jest opodatkowana jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, co skutkuje obowiązkiem podatkowym i funkcją płatnika po stronie spółki z o.o. (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT).

W wyniku transgranicznego przekształcenia spółka zachowuje wszelkie prawa i obowiązki podatkowe, a pierwszy rok podatkowy po przekształceniu trwa do końca roku kalendarzowego. Spółka będzie uprawniona do stosowania stawki 9% CIT, przy spełnieniu warunków dotyczących przychodów i małego podatnika. Odsetki uznane za przychód na Cyprze nie stanowią przychodu w momencie ich otrzymania w Polsce.

Wypłata zysków z kapitału zapasowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wynikająca z przekształcenia działalności gospodarczej, jest przychodem z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów spółki kapitałowej powstałej z przekształcenia pojedynczej działalności gospodarczej ustala się na podstawie wartości składników majątku kapitałowego z ksiąg, nieprzekraczającej wartości rynkowej z dnia objęcia wspomnianych udziałów.

Wypłata na rzecz wspólnika spółki, zysków wypracowanych przed wyborem estońskiego CIT i przekształceniem JDG, nie generuje obowiązku podatkowego w formie ryczałtu od dochodów spółek, o ile zyski te były już opodatkowane przed dniem przekształcenia.

Wypłata przez spółkę przekształconą z przedsiębiorcy, dotycząca zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wykazane na kapitale zapasowym, nie podlega opodatkowaniu CIT estońskim, jeżeli zyski te były wypracowane przed okresem opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.