Pobieranie przez gminę opłat za udostępnienie pasa drogowego drogi wewnętrznej na cele niezwiązane z jej utrzymaniem stanowi realizację zadań własnych w sferze publicznoprawnej. Opłaty te mają charakter daniny publicznej, a nie wynagrodzenia za świadczenie usług, wobec czego gmina korzysta z wyłączenia z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, a czynność nie podlega opodatkowaniu.

Świadczenie wyrównawcze dla działacza opozycji antykomunistycznej, przyznane na podstawie art. 10a ustawy z 20 marca 2015 r. i wypłacane przez organ rentowy, nie jest objęte zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 25c ustawy o PIT, które dotyczy wyłącznie świadczenia pieniężnego oraz pomocy pieniężnej. Wobec braku szczególnego zwolnienia świadczenie to podlega opodatkowaniu, a organ rentowy ma obowiązek pobierać

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów inwestycyjnych i wydatków bieżących dotyczących lodowiska wykorzystywanego równocześnie do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających VAT, jeżeli brak możliwości ich bezpośredniej alokacji. W scentralizowanym modelu rozliczeń odliczenie następuje z zastosowaniem prewspółczynnika ustalonego dla jednostki budżetowej

Gmina, która za pośrednictwem komunalnej spółki wykonuje we własnym imieniu i na własny rachunek odpłatne usługi udostępniania miejsc pochówku w kolumbarium, działa jako podatnik VAT, a usługi te podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli kolumbarium jest przeznaczone wyłącznie do tych czynności, gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z uwzględnieniem

Jeżeli nienależnie pobrane świadczenie emerytalne jest zwracane w drodze potrącenia z bieżących wypłat przez organ rentowy, przy nadal trwającym obowiązku poboru zaliczek, rozliczenie zwrotu następuje wyłącznie na podstawie art. 34 ust. 10 ustawy o PIT w roku zwrotu. Podatnik nie dokonuje samodzielnego odliczenia z art. 26 ust. 1 pkt 5 ani nie koryguje opodatkowania roku, w którym świadczenie otrzymał

Gmina, która jako prosument wprowadza energię z mikroinstalacji fotowoltaicznej do sieci w systemie net-billingu, dokonuje odpłatnej dostawy towarów i działa w tym zakresie jako podatnik VAT, niezależnie od marginalnej skali sprzedaży. Przysługuje jej zatem częściowe odliczenie podatku od wydatków fotowoltaicznych i przypisanego nadzoru, według prewspółczynnika, oraz korekta podatku w razie zmiany

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, realizowanej w ramach zadań własnych, jeżeli infrastruktura nie będzie wykorzystywana do odpłatnych czynności cywilnoprawnych ani innych czynności opodatkowanych VAT; nie zostaje bowiem spełniona przesłanka związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując niekomercyjny projekt w ramach zadań własnych, nie będący działalnością gospodarczą, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego wynikającego z poniesionych wydatków, jeżeli projekt nie generuje czynności opodatkowanych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w ramach realizacji projektów rekreacyjno-kulturalnych, gdy infrastruktura jest wykorzystywana do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Czynności związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach inwestycji realizowane przez gminę jako zadania publiczne o charakterze niekomercyjnym, nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. W związku z tym brak jest prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją takiej inwestycji.

Podatnikowi – Miastu – w przypadku nabyć towarów i usług wykorzystywanych do działalności opodatkowanej i innej, przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT, z zastosowaniem proporcji określonej w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, gdy towary te są częściowo przyporządkowane do działalności opodatkowanej.

Pobierane przez Gminę opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg gminnych oraz wewnętrznych stanowią daninę publiczną, która nie jest wynagrodzeniem za czynności opodatkowane podatkiem VAT. Zadania te mieszczą się w zakresie władztwa publicznego, dlatego w odniesieniu do wykonywania tych zadań Gmina nie działa jako podatnik VAT.

Opłaty pobierane przez gminę za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych nie stanowią wynagrodzenia opodatkowanego VAT, gdyż gmina działa jako organ władzy publicznej realizujący zadania publiczne, co wyklucza opodatkowanie tych czynności podatkiem od towarów i usług.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne w ramach zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od ponoszonych wydatków, gdyż brak wykorzystania tych środków do czynności opodatkowanych VAT wyklucza zastosowanie przepisów art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkami, będącej własnością Skarbu Państwa przez Powiat, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT jako cywilnoprawna, jednak korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

W sytuacji, gdy pomieszczenia budynku gminnego są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej, czynności zwolnionych, jak i niepodlegających opodatkowaniu, gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT z zastosowaniem proporcji Urzędu Gminy oraz prewspółczynnika dotyczącego całej gminy, a nie jej pojedynczej jednostki organizacyjnej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupionych towarów i usług, które nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, gdyż są związane z działaniami w sferze publicznej, a nie działalnością gospodarczą.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją niekomercyjną, jako że nie pozostaje ona w związku z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Powiat, jako jednostka wykonująca zadania publiczne, nie jest uprawniony do odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów i usług w ramach niskooopodatkowanego projektu unijnego, z uwagi na niewykorzystywanie ich do czynności opodatkowanych.

Gmina, realizując projekt w ramach swoich zadań własnych, nie działa jako podatnik VAT, a nabywane w jego ramach towary i usługi nie wiążą się z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza prawo do odliczenia VAT.

Nie przysługuje Gminie prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanych z inwestycją dotyczącą zadań własnych Gminy, gdyż projekt wyłącznie zaspokaja zbiorowe potrzeby społeczne i jest nieodpłatny.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne w ramach działalności publicznoprawnej, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie może odliczać podatku VAT naliczonego na zakupach związanych z tymi zadaniami.

Metoda ustalania proporcji odliczenia podatku VAT od inwestycji w placówkach użyteczności publicznej powinna być reprezentatywna dla całej działalności jednostki, uwzględniając specyfikę finansowania i funkcjonowania jednostek samorządowych. Proporcja czasowa jest nieadekwatna, jeżeli nie uwzględnia specyfiki działań realizowanych przy współfinansowaniu z zewnątrz.

Towary i usługi nabywane przez Gminę w ramach projektu finansowanego ze środków unijnych, niewykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uprawniają do odliczenia podatku VAT naliczonego, co czyni ten podatek wydatkiem kwalifikowalnym do refundacji z funduszy unijnych, lecz wyklucza możliwość jego odzyskania na zasadach ogólnych.